Декларация по усн при ликвидации ооо образец

Предоставление декларации по УСН при ликвидации компании | Аюдар Инфо

Декларация по усн при ликвидации ооо образец

Сурков А. А., эксперт журнала

Учредители компании приняли решение о ее ликвидации. Процесс ликвидации, порядок которого регламентирован Гражданским кодексом, занимает некоторое время. При этом Налоговым кодексом не установлены конкретные сроки представления последней декларации по «упрощенному» налогу. Минфин в недавнем письме (от 05.03.2019 № 03‑11‑11/14121) дал рекомендации на этот счет. Подробности – далее.

Процедура ликвидации юридического лица

Как сказано в ч. 1 ст. 61 ГК РФ, ликвидация юридического лица – это его прекращение без перехода в порядке универсального правопреемства его прав и обязанностей к другим лицам.

Порядок ликвидации организаций установлен положениями ст. 63 ГК РФ. Суть его заключается в следующем.

Ликвидационная комиссия опубликовывает в средствах массовой информации, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, сообщение о его ликвидации и о порядке и сроке заявления требований его кредиторами.

Этот срок не может быть менее двух месяцев с момента опубликования сообщения о ликвидации. Комиссия принимает меры по выявлению кредиторов и получению дебиторской задолженности, а также уведомляет в письменной форме кредиторов о ликвидации юридического лица.

Документы, представляемые для государственной регистрации при ликвидации юридического лица, надо подать в регистрирующий орган уже после завершения процесса ликвидации (п. 3 ст. 22 Закона № 129‑ФЗ[1]).

Госрегистрация ликвидации осуществляется в срок не более пяти рабочих дней со дня представления документов (п. 1 ст. 8, п. 5 ст. 22 Закона № 129‑ФЗ).

Ликвидация юридического лица считается завершенной, а юридическое лицо – прекратившим существование после внесения сведений о его прекращении в ЕГРЮЛ (ч. 9 ст. 63 ГК РФ).

Отметим: процесс ликвидации не изменяет общие сроки подачи отчетов в налоговую инспекцию и во внебюджетные фонды. Поэтому до момента сдачи последних отчетов ликвидируемой компании следует соблюдать обычные сроки представления отчетности (месячные, квартальные, годовые).

Последняя налоговая отчетность компании на УСНО

В случае ликвидации компания должна быть снята с учета в налоговом органе по всем основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом. Снятие с учета осуществляется согласно сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ (п. 5 ст. 84 НК РФ).

По общему правилу утрата компанией статуса юридического лица, применяющего УСНО, означает одновременное прекращение действия данного спецрежима (см. Письмо Минфина России от 18.07.2014 № 03‑11‑09/35436).

Поэтому в указанном случае компания не обязана представлять в налоговый орган уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась «упрощенка», достаточно налоговой декларации.

По общему правилу налоговый период у компании, ликвидируемой в обычном порядке, определяется как период с начала года до дня завершения ликвидации (внесения соответствующих сведений в ЕГРЮЛ) (п. 3 ст. 55 НК РФ).

К примеру, если компания-«упрощенец» была ликвидирована 26 июня 2019 года, то последнюю налоговую декларацию по УСНО она должна подать в налоговый орган по месту своего нахождения (пп. 1 п. 1 ст. 346.

23 НК РФ) за период с 1 января по 26 июня 2019 года.

При этом отдельного срока представления налоговой декларации при УСНО в случае прекращения деятельности компании в гл. 26.2 НК РФ не предусмотрено (см. письма ФНС России от 08.04.2016 № СД-3-3/1530@, от 29.04.2015 № СА-4-7/7515@).

В упомянутом ранее Письме от 05.03.2019 № 03‑11‑11/14121 чиновники Минфина рассуждают так.

Согласно п. 2 ст. 346.23 НК РФ при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась УСНО, он представляет налоговую декларацию не позднее 25‑го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ, прекращена указанная деятельность.

Финансисты полагают, что это правило подлежит применению и в случае ликвидации компании, поскольку утрата статуса юридического лица, применяющего «упрощенку», означает одновременное прекращение действия УСНО.

Соответственно, при государственной регистрации ликвидации компании в декабре 2018 года последняя налоговая декларации по УСНО, по мнению чиновников Минфина, должна быть представлена в налоговый орган не позднее 25 января 2019 года. Именно такой пример привели авторы Письма № 03‑11‑11/14121.

Очевидно, что и крайний срок внесения последнего платежа по «упрощенному» налогу для компании в этом случае – также 25 января 2019 года (хотя прямо об этом финансисты не сказали).

Как видим, финансисты считают возможным (!) представление налоговой декларации и уплату «упрощенного» налога (как следствие) юридическим лицом, которое на момент подачи декларации (и уплаты налога) фактически уже перестало существовать.

Но возможен ли подобный вариант на практике? Увы, нет! После даты внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности компании оформление первичных и иных документов от лица такой компании неправомерно. ИФНС никогда не примет налоговую декларацию от несуществующего юридического лица и не проведет на ее основании начисления в карточке РСБ.

Банк, в свою очередь, не осуществит операцию по уплате налога из‑за банального отсутствия расчетного счета у ликвидированного лица.

Из этого следует, что в случае с полной ликвидацией юридического лица (а не прекращением ее деятельности) правило, установленное п. 2 ст. 346.23 НК РФ, не может быть применено.

Полагаем, в анализируемой ситуации компании-«упрощенцу» следует руководствоваться разъяснениями специалистов ФНС еще из Письма от 03.08.2006 № 02‑6‑10/55@.

По их мнению, последнюю налоговую декларацию компания должна подать в инспекцию не позднее даты завершения ее ликвидации. И это логично.

Иными словами, последнюю налоговую отчетность должна подать ликвидируемая, а не ликвидированная компания.

Обратите внимание:

В титульном листе декларации указывается код налогового периода 50, который означает, что декларация подается ликвидируемой компанией за последний налоговый период (пп. 3 п. 3.2 Порядка заполнения декларации по УСНО, утвержденного Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@).

В связи с тем, что последним налоговым периодом для ликвидируемой компании в силу п. 3 ст.

 255 НК РФ является период с начала года до момента ликвидации, в последней налоговой декларации по УСНО (конечно, в случае применения объекта налогообложения «доходы минус расходы») необходимо рассчитать минимальный налог (п. 6 ст.

 346.18 НК РФ), сравнить с «упрощенным», рассчитанным по общим правилам, и больший из них перечислить в бюджет.О минимальном налоге

Напомним: минимальный налог – это обязательный минимальный размер «упрощенного» налога для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения «доходы минус расходы». От его уплаты освобождены лишь ИП, применяющие на основании п. 4 ст. 346.20 НК РФ ставку 0 %.

Минимальный налог исчисляется исходя из ставки 1 % (она является неизменной) (абз. 3 п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Более того, этот налог подлежит уплате даже тогда, когда по итогам года получен убыток и сумма налога, исчисленного в общем порядке, равна нулю (Письмо Минфина России от 20.06.2011 № 03‑11‑11/157).

Сумма исчисленного минимального налога (произведение показателя строки 213 разд. 2.2 и ставки 1 %) отражается в строке 280 разд. 2.2 (данная строка заполняется вне зависимости от наличия обязанности уплачивать минимальный налог). Сумма минимального налога к уплате показывается по строке 120 разд. 1.2.

Важная деталь: гл. 26.2 НК РФ прямо не предусмотрено право «упрощенца» засчитывать в счет уплаты минимального налога внесенные авансовые платежи. Но такое право следует из формы декларации по УСНО (наличия в разд. 1.2 строки 120 для отражения суммы минимального налога, подлежащего уплате за налоговый период).

При этом в п. 5.

10 Порядка заполнения декларации по УСНО прямо говорится, что если сумма исчисленного налога за налоговый период меньше суммы исчисленного минимального налога за данный период, то сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период, указывается за вычетом суммы исчисленных авансовых платежей по налогу.

[1] Федеральный закон от 08.08.2001 № 129‑ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение, №4, 2019 год

Источник: https://www.audar-press.ru/deklaraciya-po-usn-pri-likvidacii

Ооо на усн проходит процесс ликвидации: отчетность

Декларация по усн при ликвидации ооо образец

Когда нужно сдать последние налоговые декларации при ликвидации организации, когда сдавать форму 4-ФСС при ликвидации объяснит статья.

Вопрос: ООО на УСН проходит процесс ликвидации.какие отчеты и в какие сроки необходимо подать ООО по ПФР, ФСС, Налоговую. (вопрос не связан со сроком сдачи промежуточных и ликвидационных балансов, а только с расчетами и декларациями по зарплате и УСН)

Ответ: 1. В налоговый орган сдайте:

– отчетность по НДФЛ после увольнения всех сотрудников, но до даты ликвидации. Специальных сроков сдачи нет.

– отчетность по УСН (после составления ликвидационного баланса и расчета с учредителями), но до даты подачи документов на ликвидацию; – Расчеты по взносам – после увольнения всех сотрудников;

– бухгалтерскую отчетность – в течение трех месяцев после даты ликвидации.

Еще читайте: календарь бухгалтера на 2020 год: сроки сдачи отчетности таблица

2. В ПФР дайте СЗВ-М и СЗМ-СТАЖ. Сроки указаны в информации файла ответа;
3. В ФСС – 4-ФСС на дату перед сдачей заявления на ликвидацию.

Когда нужно сдать последние налоговые декларации при ликвидации организации

Если после составления промежуточного баланса организация не проводит налогооблагаемых операций, то налоговые декларации сдайте вместе с промежуточным ликвидационным балансом. Если проводит – с окончательным ликвидационным балансом.

При ликвидации организации в налоговую инспекцию нужно сдать промежуточный (п. 3 ст. 20 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ) и окончательный (подп. «б» п. 1 ст. 21 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ) ликвидационные балансы. При этом возможны два варианта:

  • после составления промежуточного баланса организация не проводит операций, в результате которых у нее возникает обязанность по уплате налогов;
  • после составления промежуточного баланса организация проводит операции, в результате которых у нее возникает обязанность по уплате налогов.

В первом случае последние налоговые декларации сдайте вместе с промежуточным ликвидационным балансом. Во втором случае налоговую отчетность следует представить одновременно с окончательным ликвидационным балансом.

Когда сдавать форму 4-ФСС при ликвидации

Когда организация находится на стадии ликвидации, расчет нужно подавать в особом порядке. При этом решение о ликвидации может быть принято как в середине расчетного периода, то есть года, так и по его окончании. В последнем случае форму 4-ФСС нужно сдать в общем порядке.

Если же заявление о ликвидации организация будет подавать в налоговую инспекцию до конца текущего года, прежде чем это сделать, нужно сдать расчет по форме 4-ФСС.

В нем отразите данные за период с начала года и по день, когда представите отчет в отделение ФСС России.

Сумму взносов по сданному расчету нужно будет перечислить в ФСС России в течение 15 календарных дней начиная со дня, следующего за датой представления отчетности.

Например, если организация планирует подать заявление о ликвидации 17 ноября 2017 года, форму 4-ФСС нужно представить не позднее 16 ноября.

В представленном расчете должны быть отражены данные за период с 1 января по 16 ноября 2017 года включительно.

В период с 17 ноября по 1 декабря 2017 года включительно организация должна перечислить страховые взносы, обозначенные к уплате в представленном расчете. Такой порядок следует из пункта 15 статьи 22.1 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ.

СЗВ-СТАЖ в 2017 году при ликвидации компании

Из этой статьи вы узнаете: — кого включить в ликвидационный отчет; — как его заполнить;

— в какой срок сдать.

Новую форму СЗВ-СТАЖ нужно сдать в 2017 году, если компания или филиал ликвидируется. Ждать окончания года нельзя. Иначе вы пропустите срок представления отчета. За это специалисты ПФР начислят штраф — 500 руб. за каждого работника из просроченного отчета.

Кого включить в СЗВ-СТАЖ при ликвидации

Заполните форму СЗВ-СТАЖ на всех работников, с которыми у вас в 2017 году действовал трудовой или гражданско-правовой договор (п. 1.5 приложения 5 к Порядку заполнения, утвержденному постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п, далее — приложение 5).

Включите в СЗВ-СТАЖ всех работников ликвидационной комиссии независимо от того, по какому договору они работают.

За какой период составить «ликвидационную» форму СЗВ-СТАЖ

Специалисты ПФР рекомендуют составить СЗВ-СТАЖ за период с 1 января 2017 года по дату ликвидации компании. Дата ликвидации — день, когда налоговики внесли запись о прекращении деятельности компании в ЕГРЮЛ (п. 9 ст. 63 ГК РФ). Посмотрите ее в листе записи ЕГРЮЛ (приложение № 1 к приказу ФНС России от 12.09.2016 № ММВ-7-14/481@).

Сдайте СЗВ-СТАЖ до даты ликвидации, если день увольнения работников наступил раньше. Это возможно, потому что закон разрешает расторгнуть трудовой договор с работниками до даты ликвидации.

В данной ситуации известите работников об увольнении под роспись не менее чем за два месяца (ч. 2 ст. 180 ТК РФ). Двухмесячный срок начинает течь с момента, когда сотрудник поставил подпись на уведомлении. Увольте работника точно в срок, который указали в уведомлении. А СЗВ-СТАЖ составьте за период с 1 января 2017 года по день увольнения включительно.

Как заполнить «ликвидационную» СЗВ-СТАЖ

Заполнение отчета при ликвидации компании покажем на примере.

Пример 1

ООО «Бином» расположено в г. Новосибирске. С 8 февраля 2017 года компания находится в стадии ликвидации (п. 2 ст. 20 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

В ликвидационную комиссию компания включила стороннего юриста Д.И. Курского. На время работы ликвидатором с ним заключили гражданско-правовой договор. Периоды занятости и освобождения от работы сотрудников ООО «Бином» смотрите в таблице ниже. Оформлять пенсию в 2017 году никто из работников не собирается. Как заполнить СЗВ-СТАЖ?

Таблица. Периоды занятости сотрудников в ООО «Бином» в 2017 году

Решение

В отчет бухгалтер включил всех застрахованных лиц.

Разделы 4 и 5 он оставил пустыми — их заполняют только при подаче отчета на сотрудника/исполнителя, который в 2017 году оформляет пенсию (п. 2.4 приложения 5).

Период работы Д.И. Курского по гражданско-правовому договору бухгалтер отразил в том числе в графе 11 кодом «ДОГОВОР», так как ликвидатор получил оплату по договору в отчетном периоде (п. 2.3.5 приложения № 5).

Образец заполнения «ликвидационной» СЗВ-СТАЖ смотрите ниже. 20 апреля вместе с отчетом о стаже бухгалтер отправил в ПФР сопроводительную форму ОДВ-1.

Образец. СЗВ-СТАЖ при ликвидации компании (скачать)

В какой момент подать сведения персучета в ПФР

Сведения по форме СЗВ-СТАЖ сдайте в течение месяца со дня, когда комиссия утвердила промежуточный ликвидационный баланс (п. 3 ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ЗФ, далее — Закон № 27-ФЗ). Но успейте до дня подачи в ИФНС документов о внесении в ЕГРЮЛ записи о ликвидации компании (схема ниже).

Схема 1. Сроки для СЗВ-СТАЖ при ликвидации

Пример 2

10 марта 2017 года общее собрание участников приняло решение о ликвидации ООО. Когда подать в ПФР индивидуальные сведения по форме СЗВ-СТАЖ в связи с ликвидацией?

Решение

13 марта ликвидационная комиссия уведомила о решении общего собрания ИФНС и опубликовала сообщение в «Вестнике государственной регистрации». 15 мая комиссия утвердила промежуточный ликвидационный баланс. Форму СЗВ-СТАЖ сдали в ПФР 5 июня. Все сроки соблюдены.

Каким способом подать СЗВ-СТАЖ при ликвидации

Если вы сдаете сведения на 25 человек и более, направьте СЗВ-СТАЖ в электронном виде (абз. 3 п. 2 ст. 8 Закона № 27-ФЗ).

Отчет заверьте усиленной квалифицированной электронной подписью. Но предварительно уточните в своем отделении ПФР, готовы ли они принимать СЗВ-СТАЖ по телекоммуникационным каналам связи. Если нет, сдайте отчет на бумаге и приложите флешку.

Количество работников, за которых подаете сведения, определите как среднесписочную численность за 2016 год (абз. 13 ст. 1 Закона № 27-ФЗ).

Если численность меньше 25 человек, вы вправе отчитаться как на бумаге, так и в электронном виде.

Какие еще сведения персучета подать в ПФР при ликвидации компании в 2017 году

Кроме СЗВ-СТАЖ, потребуется еще три формы (п. 2—2.2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ).

Расчет по взносам (раздел 3). В поле «Форма реорганизации (ликвидация)» титульного листа расчета по страховым взносам поставьте ноль. Это значит, что расчет — ликвидационный. Раздел 3 заполните в обычном порядке на всех застрахованных лиц с начала квартала по день увольнения.

СЗВ-М составьте за период с начала отчетного месяца по день сдачи. Если компания прекращает работу, например, 19 июня, последний отчет сформируйте за период с 1 по 19 июня. Не забудьте включить в него работников ликвидационной комиссии.

ДСВ-3. Форму подайте, если в 2017 году компания перечисляла из своих средств допвзносы на накопительную пенсию работнику (ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ).

Схема 2. Когда подать в ПФР персональные сведения при ликвидации компании

Штраф за просрочку СЗВ-СТАЖ при ликвидации

Если вы нарушите сроки сдачи отчета — в течение месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса и не позднее дня сдачи в ИФНС документов для ликвидации, возможен штраф. Его размер — 500 руб. за каждое застрахованное лицо (абз. 3 ст. 17 Закона № 27-ФЗ).

 Когда сдавать бухгалтерскую отчетность ликвидированным организациям

Для ликвидированных организаций последним отчетным годом является период с 1 января до даты внесения записи о ликвидации в ЕГРЮЛ (ст. 17 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Следовательно, сдать отчетность нужно в течение трех месяцев с этой даты.

Например, запись о ликвидации организации внесена в ЕГРЮЛ 27 октября 2017 года, бухгалтерскую отчетность составьте на 26 октября 2017 года, отчетный период – с 1 января по 26 октября 2017 года.

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг.

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа

Задайте свой вопрос экспертам «Системы Главбух»

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/212718-ooo-na-usn-prohodit-protsess-likvidatsii-otchetnost

Ликвидация фирмы: когда сдавать декларацию по УСН

Декларация по усн при ликвидации ооо образец

Минфин России в письме от 05.03.2019 № 03-11-11/14121 рассмотрел вопрос  представлении декларации по налогу по УСН при ликвидации компании в декабре 2018 года.

Основаниями для добровольной ликвидации являются: истечение срока, на который была создана фирма; достижение цели, ради которой была создана фирма.

Этапы добровольной ликвидации: принятие решения о ликвидации; назначение ликвидационной комиссии или ликвидатора; составление промежуточного ликвидационного баланса; погашение задолженности перед кредиторами; составление ликвидационного баланса; расчеты с учредителями; государственная регистрация ликвидации фирмы.

С 1 сентября 2017 года Федеральным законом от 28.12.2016 № 488-ФЗ установлен срок для добровольной ликвидации ООО. Так, срок ликвидации общества, установленный его участниками или органом, принявшим решение о ликвидации общества, не может превышать один год. Указанный срок может быть продлен в судебном порядке, но не более чем на 6 месяцев.

Если участники общества отменили свое решение о ликвидации либо истек установленный срок, то повторное принятие решения о добровольной ликвидации возможно не ранее чем по истечении шести месяцев со дня внесения сведений об этом в ЕГРЮЛ.

Добровольно компания может быть ликвидирована по решению ее учредителей (участников) или органа, уполномоченного на это учредительными документами.

Например, в обществе с ограниченной ответственностью решение о добровольной ликвидации вправе принимать общее собрание участников по предложению участника, совета директоров или исполнительного органа общества (директора, правления во главе с председателем).

А в акционерном обществе – общее собрание акционеров исключительно по представлению совета директоров (наблюдательного совета).

В течение трех дней после того, как будет принято решение о ликвидации компании, об этом нужно уведомить регистрирующее ведомство (налоговую инспекцию) по месту нахождения ликвидируемой фирмы. Нарушение этого срока ведет к штрафу в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.

Документы, которые нужно представить в регистрирующее ведомство:

  • уведомление о принятии решения о ликвидации;
  • протокол общего собрания или решение единственного участника о ликвидации фирмы и о назначении ликвидационной комиссии;
  • уведомление о формировании ликвидационной комиссии;
  • уведомление о составлении промежуточного ликвидационного баланса;
  • доверенность (для того, кто будет действовать от имени фирмы в целях ее ликвидации, но не вправе делать это без доверенности).

Добровольное прекращение УСН-деятельности

При прекращении применения УСН важно правильно рассчитать единый налог. Если фирма или предприниматель до конца года не доработали, то они должны иметь в виду следующее.

При утере права на УСН до окончания года последний отчетный период по “упрощенному” налогу является и последним налоговым периодом.

В комментируемом письме Минфин России уточняет, что НК РФ установлено, когда отчитываться и платить единый налог тем, кто потерял право на “упрощенку”.

В этом случае подать итоговую декларацию и перечислить сам налог нужно не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за кварталом, в котором компания прекратила деятельность на УСН (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

В данном случае компания, которая была ликвидирована в конце декабря 2018 года, должна была представить декларацию по УСН не позднее 25 января 2019 го

Пример. Как рассчитать налог к уплате при утрате права на УСН

ООО “Рассвет” в течение года работало на УСН, уплачивая единый налог с разницы между доходами и расходами. За 9 месяцев фирма получила доход в сумме 30 500 000 руб., расход за этот период составил 29 000 000 руб.

В декабре доход фирмы превысил допустимую границу. В результате право на упрощенный режим компания потеряла в IV квартале. Сумма авансового платежа по единому налогу за 9 месяцев составила:

(30 500 000 руб. – 29 000 000 руб.) × 15% = 225 000 руб.

Сумма минимального налога за налоговый период равна: 30 500 000 руб. × 1% = 305 000 руб.

Так как минимальный налог больше единого налога, фирма должна сдать итоговую декларацию и уплатить минимальный налог.

Перечислить налог нужно не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за IV кварталом, т. е. не позднее 25 января следующего года.

Бухгалтер “Рассвета” должен направить в налоговую инспекцию сообщение об утрате права на применение УСН по форме 26.2-2 не позднее 15 января следующего года.

Обратите внимание

Если “упрощенец” прекращает деятельность в качестве индивидуального предпринимателя вообще, он обязан уведомить об этом налоговую инспекцию по месту жительства.

Сделать это необходимо в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности, указав дату этого срока в уведомлении.

В этом случае дата прекращения применения УСН будет совпадать с датой прекращения предпринимательской деятельности, зафиксированной в ЕГРИП.

Так же, как и при добровольном уходе с УСН, последнюю декларацию нужно будет представить не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности согласно уведомлению.

Декларация по УСН

По окончании каждого отчетного периода и по итогам года каждая фирма должна заплатить “упрощенный” налог. Декларацию компания должна сдавать только по итогам года.

Форма декларации по УСН, порядок ее заполнения, а также электронный формат декларации утверждены приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Отсутствие доходов от УСН-деятельности не освобождает компанию от обязанности представлять декларации по УСН в налоговую инспекцию. И пока фирма не уведомит налоговиков об отказе от применения “упрощенки”, эта обязанность отменена не будет.

Декларацию за прошедший год организации представляют в налоговую инспекцию до 31 марта включительно. Для предпринимателей этот срок продлен до 30 апреля.

За не вовремя сданную декларацию компанию предусмотрен штраф по статье 119 Налогового кодекса РФ.

Размер штрафа составляет 5% от не уплаченной в установленный срок суммы налога, которая подлежит уплате или доплате на основании декларации за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Штраф не может быть меньше 1000 рублей и не должен превышать 30% указанной суммы налога (п. 1 ст. 119 НК РФ).

За несвоевременное представление декларации могут оштрафовать и руководителя организации. Сумма штрафа составит от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

Ведущий эксперт “НА” Е.П. Соколова

Источник: https://www.buhgalteria.ru/article/likvidatsiya-firmy-kogda-sdavat-deklaratsiyu-po-usn

Когда нужно представить последнюю налоговую декларацию при ликвидации организации на УСНО — Audit-it.ru

Декларация по усн при ликвидации ооо образец

Сурков А. А., эксперт журнала

Журнал “Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение” № 4/2019

Учредители компании приняли решение о ее ликвидации. Процесс ликвидации, порядок которого регламентирован Гражданским кодексом, занимает некоторое время. При этом Налоговым кодексом не установлены конкретные сроки представления последней декларации по «упрощенному» налогу. Минфин в недавнем письме (от 05.03.2019 № 03-11-11/14121) дал рекомендации на этот счет. Подробности – далее.

Декларация по усн при ликвидации ооо

Декларация по усн при ликвидации ооо образец

В случае ликвидации ООО или ИП необходимо подать расчет 4-ФСС в территориальный орган социального страхования по месту учета плательщика.

Ликвидационная декларация при закрытии ИП

Общие правила прекращения предпринимательской деятельности Если у ИП были сотрудники, то по ним должна быть сдана отчетность в пенсионные органы. Сведения об этом налоговики запросят непосредственно у пенсионных органов.

Если отчетность не была сдана, то в регистрации прекращения деятельности откажут. Что же касается ликвидационных деклараций, то подается такая декларация после закрытия ИП.

Декларация по УСН при ликвидации ООО

Сегодня это достаточно актуальные вопросы, волнующие многих лиц, впервые столкнувшиеся с данной процедурой.

Упразднение ООО по упрощенной схеме налогообложения практически не отличается от такого же процесса по предприятию, работающему на общих основаниях.

Необходимая отчетность при ликвидации ООО

15 ст. 15 Федерального закона № 212-ФЗ, отчет с расчетом страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС должен быть представлен до того, как вы подадите в ИФНС заявление по форме Р16001. Как только отчеты поданы, у вас есть 15 календарных дней, чтобы погасить перед фондами имеющуюся задолженность.

Отчетность при закрытии ООО: какие отчеты сдавать и когда?

Основные положения об отчетности при ликвидации юрлица

  1. налоговая;
  2. бухгалтерская;
  3. для органов социального страхования и Пенсионного фонда.
  4. статистическая;

особенность «ликвидационной» отчетности заключается в том, что сдается она в последний раз и в отдельно установленные сроки по сравнению с обычными отчетами.

Ликвидация ООО на УСН пошаговая инструкция Любая компания в итоге приходит к завершающему периоду своей деятельности – ликвидации. Причины могут быть разными – от снижения прибыльности и рентабельности бизнеса до изменения ситуации на рынке и необходимости юридических преобразований.

Приняв самостоятельно решение о добровольной ликвидации, руководство должно помнить, что этот многоэтапный процесс зачастую носит длительный и трудоемкий характер.

Какие отчеты и в какой срок нужно сдать в налоговую инспекцию при закрытии ООО

При организации в налоговую инспекцию нужно сдать промежуточный (п.

3 ст. 20 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ) и окончательный (подп. «б» п. 1 ст. 21 Закона от 8 августа 2001 г.

Ликвидация ООО на УСН за 5 этапов

Пошаговая инструкция С учётом причин ликвидируется ООО в добровольном либо принудительном порядке ( ГК РФ, ст. 61, п.2 ). Способов существует несколько. Альтернативный — самый дешёвый из всех, подразумевает реорганизацию путём, например, смены директора и учредителей или продажу.

Решить вопросы с долгами при неплатёжеспособности организации позволяет ликвидация через банкротство.

Отчетность при ликвидации ооо на усн

В соответствии с этой статьей налоговый период заканчивается в тот день, когда организация прекратила свою деятельность – то есть в день начала ликвидационной процедуры.

Ликвидационный баланс на УСН – пример заполнения

Ликвидационный баланс образец заполнения 2017 на УСН обязателен для составления при закрытии организации. Его формирование является одним из заключительных этапов процедуры ликвидации предприятия. Данный документ может быть промежуточным и окончательным, а также может затрагивать интересы не только самой компании и налоговой службы, но и кредиторов.

Этапы проведения ликвидации ООО

  1. Орган управления либо собственник организации принимает решение о необходимости ее закрытия.
  2. Уведомление ФНС для внесения изменений в ЕГРЮЛ о том, что принято решение о ликвидации фирмы.
  3. Создание комиссии по ликвидации.
  4. Публичное сообщение о ликвидации.
  5. Инвентаризация фондов компании и ее обязательств. Уведомление о ликвидации кредиторов организации, а также проведение соответствующих мероприятий по погашению задолженности дебиторов.
  6. Формирование промежуточного ликвидационного баланса.
  7. Окончательное урегулирование спорных вопросов с кредиторами.
  8. Формирование окончательного ликвидационного баланса.
  9. Разделение оставшегося имущества фирмы между учредителями.
  10. Внесение изменений в ЕГРЮЛ

То есть при ликвидации фирмы может быть составлен промежуточный и окончательный балансы. При этом они не могут быть одинаковыми.

Промежуточный ликвидационный баланс — образец заполнения 2017 УСН

После того как истекло время, в течение которого кредиторы могли заявить о своих требованиях, комиссия по ликвидации предприятия должна составить промежуточный баланс (п. 1 ст. 63 ГК РФ). В нем должны быть отражены данные:

  • по имуществу фирмы, которая ликвидируется (они отражаются исходя из результатов, полученных в ходе проведения инвентаризации согласно п. 27 ПБУ 4/99);
  • о требованиях, предъявляемых кредиторами (обычно они оформляются в качестве приложения к балансу);
  • о требованиях, которые были удовлетворены по решению суда.

Баланс утверждается учредителями фирмы или участниками. Также может это сделать орган, принявший решение о ликвидации. Иногда утверждение баланса нужно согласовывать с уполномоченным органом. Данный порядок предусмотрен п. 2 ст. 63 ГК РФ.

Согласно п. 4 ст.20 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ промежуточный баланс не нужен в следующих случаях:

  • кредитор подал заявление в суд по ликвидируемой организации и решение по этому судебному делу еще не вступило в силу;
  • проводится выездная налоговая проверка ликвидируемой фирмы и еще не вступил в силу акт по ней.

При этом составление промежуточного баланса в таких ситуациях не запрещено, но уведомление о нем в ФНС не подается.

Законодательно необходимость подачи промежуточного баланса в ФНС нигде не установлена, но сделать это необходимо, поскольку без него нельзя будет проверить достоверность данных окончательного баланса. А это является обязательным условием регистрации ликвидации в ЕГРЮЛ.

Скачать образец заполнения промежуточного ликвидационного баланса 2017 УСН можно по ссылке.

Он заполнен ООО «Аметист», которое занималось выполнением кровельных работ (ОКВЭД 43.91). Закрытие фирмы осуществляется в связи с тем, что она стала неконкурентоспособной на рынке.

Как составить ликвидационный баланс при УСН

По окончании урегулирования всех вопросов с кредиторами организация уже может составить ликвидационный баланс. Он также как и промежуточный утверждается учредителями (участниками) либо органом, который вынес решение о начале процедуры ликвидации (п.6 ст. 63 ГК РФ).

Разберемся, как составить ликвидационный баланс при УСН. Сразу определимся, что баланс в этом случае может быть как нулевой, так и ненулевой. В актах законодательства пока не закреплен единый подход к данному вопросу. Более того, ст.

63 ГК РФ не предусматривает, что баланс в случае ликвидации необходимо составлять до того как будет произведен раздел имущества между собственниками. То есть, его можно сделать и по окончании данной процедуры.

Главное, чтобы данные действия были совершены уже после того как была погашена имеющаяся кредиторская задолженность.

То есть, если ликвидационная комиссия наделена правом распределять оставшееся после уплаты долгов имущество, то баланс можно сформировать уже после того, как будет произведено его разделение. В этом случае будет идти речь о нулевом балансе.

Такой вариант оптимален, если у предприятия нет дебиторской задолженности. В противном случае заполнение баланса отложится до тех пор, пока вопросы с дебиторами не будут окончательно урегулированы.

Кроме того при наличии спорных вопросов между участниками по поводу оставшегося имущества, ликвидационная комиссия должна будет продать его с торгов в соответствии с п.8 ст. 63 ГК. Но никто не застрахован от возникновения каких-либо сложностей в этом процессе.

То есть составление баланса будет также отложено до того момента, пока спор не будет урегулирован.

Если же оставшимся имуществом будут распоряжаться акционеры и в балансе нужно будет отобразить информацию по нему, то в таком случае отчет никак не сможет быть нулевым. Таким образом, в активах фирмы будет имущество, за которое нужно будет платить транспортный налог и/или налог на имущество. То есть у организации будет по-прежнему расти долг по этим налогам.

Источник: https://autoyurist-plus.ru/drugoe/deklaracija-po-usn-pri-likvidacii-ooo.html

WikiJurSovetnik.Ru
Добавить комментарий