Налоговый период 86 в 3 ндфл 2019 при закрытии ип

Код налогового периода при закрытии ИП

При закрытии ИП бизнесмен на протяжении 5 рабочих дней с момента внесения записи о прекращении ведения бизнеса в Единый госреестр ИП подаёт в инспекцию ФНС РФ налоговую декларацию. В этом документе коммерсант указывает конкретные сведения о своей компании — коды налогового периода при закрытии ИП и др.

Декларационный документ ИП подаёт в контролирующий орган после госрегистрации прекращения бизнес-деятельности.

Её заполнение и срок подачи связаны с налоговой системой, которую использует ИП (Общая или упрощенная система налогообложения, ЕНВД, ЕСХН).

В подобной ситуации код налогового периода ИП проставляют как в самой декларации, так и в платёжных поручениях.  В первых документах применяют 2-значный, а во вторых – 10-значный код.

И та и другая кодировка обозначает налоговый период, за который ИП уплачивает налог.

Отчётность ИП при сворачивании бизнеса

При завершении бизнес-деятельности ИП подаёт в контролирующий орган — инспекцию ФНС РФ — такие деловые бумаги:

Определённые отчеты за своих подчиненных ИП должен подать в Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Фонд соцстрахования (ФСС) до закрытия фирмы.
Кроме того, ИП должен сам сняться с учёта в Фонде социального страхования. Только сотрудники Пенсионного фонда в автоматическом режиме снимают физлицо с учёта — при получении сведений из инспекции о завершении бизнес-деятельности коммерсанта.

В подобной ситуации гражданин РФ платит фиксированные страховые взносы в ПФР на протяжении 15 календарных дней с момента внесения конкретных данных в Единый госреестр ИП о приостановке бизнес-деятельности гражданина РФ.

ИП может закрыть своё дело в любое время — декларационный документ о ликвидации фирмы бизнесмен подаёт в независимости от того, в каком отчётном периоде он прекратил свою деятельность.

Применение ИП общей системы налогообложения (ОСН)

При закрытии ИП бизнесмен, который применяет обычную систему налогообложения (ОСН), подаёт в ФНС РФ декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней он указывает сведения о доходах, которые были им получены в период между датой составления и подачи заявления о госрегистрации завершения бизнес-деятельности и датой исключения из ЕГРИП.

Затем, на протяжении 15 календарных дней с момента подачи в контролирующий орган 3-НДФЛ коммерсант уплачивает в бюджет нужную сумму налога.

Также при закрытии бизнеса ИП в декларационном документе указывает код налогового периода, равный 50.

Подобное кодовое наименование ИП проставляют при закрытии своего офиса.

50-й код означает, что налогоплательщик указывает сведения за последний календарный год.

Использование ИП упрощенной системы налогообложения (УСН)

Согласно НК РФ, при ликвидации фирмы бизнесмен подаёт в инспекцию ФНС РФ декларацию по УСН (по упрощёнке) до 25 числа месяца, который следует после месяца закрытия фирмы ИП.

Кроме этого, в тот же срок коммерсант уплачивает в казну РФ конкретные суммы обязательных безвозмездных платежей.

Также налогоплательщик сдаёт в контролирующий орган уведомление о завершении бизнес-деятельности — не позднее 15 дней после ликвидации своей компании.

При этом согласно, приложению № 1 к Порядку внесения конкретных данных в декларационный документ по упрощёнке, утверждённому приказом ФНС РФ от 04.07.2014 г. при закрытии своего дела бизнесмен указывает следующие коды:

• Код 50 – обозначение крайнего налогового периода ИП;
• Кодовое наименование 34 – обозначение календарного года;
• Код 96 – значение крайнего календарного года при ликвидации фирмы ИП, который применял упрощёнку;
• Кодовое наименование 0 – ликвидация компании.

Также при завершении бизнеса коммерсант подаёт в инспекцию нулевую декларацию по упрощёнке (доходы).

В соответствии с налоговым законодательством РФ бизнесмены подают в инспекцию такую деловую бумагу по месту прописки и до 30 апреля года, следующего за прошедшим календарным годом.

При этом никаких других сроков для предоставления ИП подобной деловой бумаги (в том числе и в случае закрытия бизнеса) в НК РФ нет.

В подобной ситуации при завершении ведения бизнеса ИП сдаёт декларационную деловую бумагу до 3 мая года, следующего за прошедшим календарным годом.

Таким образом, физлицо может подать в контролирующий орган декларационный документ, уже не являясь ИП (после снятия с учёта в инспекции ФНС РФ в связи со сворачиванием ведения бизнеса в качестве ИП).

Однако, по словам Минфина РФ, при завершении деятельности физлица в качестве ИП гражданин РФ должен предоставить в контролирующий орган подобный документ и заплатить налоги в казну РФ за тот период, в котором он занимался бизнес-деятельностью.

При этом в соответствии с Порядком внесения конкретных сведений в декларационный документ по упрощёнке, утверждённой ФНС РФ, предпринимателю надо указать код налогового периода, равный 50.

Применение ИП Единого налога на вменённый доход (ЕНВД)

При сворачивании бизнеса, коммерсант подаёт заявление в инспекцию по форме ЕНВД-4.

Кроме того ИП, который закрыл своё дело, сдаёт декларационный документ в контролирующий орган и платит налоги в казну РФ в обычные сроки, уже не являясь коммерсантом, — до 20 числа месяца, который идёт за отчётным.

В подобной ситуации, коммерсант прекращает ведение бизнеса на ЕНВД и перестаёт быть плательщиком ЕНВД.

Заявление ЕНВД-4 бизнесмен предоставляет на протяжении 5 дней после внесения записи в ЕГРИП о ликвидации компании ИП.

По рекомендациям руководителей управлений ФНС РФ при ликвидации фирмы коммерсанту лучше подавать необходимые отчеты и платить налоги в казну РФ до госрегистрации прекращения предпринимательской деятельности — до занесения информации об этом факте в ЕГРИП.

Также согласно информации из приложения № 1 к Порядку внесения сведений в декларацию по ЕНВД, установленному приказом ФНС РФ от 04.07.2014 г., бизнесмен — плательщик ЕНВД при закрытии бизнеса в подобном документе указывает такие коды:

1. Код 50 – обозначение последнего налогового периода ИП;
2. Кодовое значение 55 – обозначение III квартала при ликвидации фирмы;
3. Код 56 – обозначение IV квартала при ликвидации компании.

Закрытие бизнеса ИП на ЕНВД не считается аннулированием задолженностей перед бюджетом.

В подобной ситуации при ликвидации ИП коммерсант сдаёт в инспекцию ФНС РФ ликвидационную декларацию и платит в казну ЕНВД за крайний квартал, в котором он занимался бизнес-деятельностью.

Такой документ ИП подают до составления заявления или после завершения налогового периода.

В подобной ситуации ИП не может сдать «нулевую» декларацию по ЕНВД.

В случае если гражданин РФ закрывает компанию до завершения квартала, нулевое значение физпоказателя ставят за те дни и месяцы, в которых гражданин РФ не занимался бизнесом.

Если в одном из месяцев ИП работал частично, в расчет физпоказателя включают количество дней, начиная со дня регистрации физлица в качестве ИП или по день, в котором налоговики удаляют из ЕГРИП все данные о предпринимателе.

Использование предпринимателем Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН)

Бизнесмены — налогоплательщики ЕСХН при завершении бизнес-деятельности в качестве сельхозтоваропроизводителей подают декларацию до 25 числа месяца, который идёт после месяца закрытия компании ИП.

Если день подачи в контролирующий орган декларации приходится на субботу, воскресенье или праздники, то коммерсант подаёт её в рабочее время.

Согласно приложению № 1 к Порядку внесения данных в декларационный документ по ЕСХН, утверждённому приказом ФНС РФ от 28.07.2014 г., бизнесмен — налогоплательщик ЕСХН при ликвидации сельхозпредприятия указывает такие коды:

1. Кодовое значение 50 – обозначение крайнего налогового периода ИП;
2. Код 34 – обозначение календарного года;
3. Кодовое наименование 96 – обозначение крайнего календарного года при завершении бизнес-деятельности ИП, который применял ЕСХН.

Также согласно приложению № 2 к Порядку внесения данных в декларацию по ЕСХН, установленному ФНС РФ, предприниматель указывает такие коды ликвидации компании:

• 1 – при преобразовании фирмы;
• 2 – при слиянии фирм;
• 3 – при разделении организации;
• 5 – при присоединении одной фирмы к другой;
• 6 – при разделении и одновременном присоединении одной фирмы к другой;
• 0 – при ликвидации фирмы.

Штрафные санкции за несвоевременную подачу ИП декларации

Согласно ст. 119 НК РФ, если предприниматель своевременно не предоставил декларацию в инспекцию ФНС РФ, то с него государство взыскивает штраф.

Размер такого штрафа равен 5% суммы не уплаченных в казну РФ налогов, которую ИП должен уплатить (доплатить) в казну РФ.

Размер подобного штрафа определяют на основании сведений из декларационного документа — за каждый месяц, начиная со дня его подачи. Размер штрафа составляет 30% суммы налогов как максимум и 1 000 р. как минимум.

Также согласно КоАП РФ, при несоблюдении сроков подачи декларации, контролирующие органы выписывают ИП административный штраф, равный 300–500 р.

Скачать заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя

Скачать образец заполнения заявления о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя

Скачать бланк налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН)

Скачать образец заполнения налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН)

Скачать бланк налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Скачать образец заполнения бланка налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Скачать бланк налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

Скачать образец заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

• ipmaster
• Распечатать

Источник: https://ipexperts.ru/otkrytie/zakrytie/kod-nalogovogo-perioda-pri-zakrytii-ip.html

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Последнее обновление 2019-02-10 в 12:46

Если предприниматель работает на ОСНО — частично или полностью, — он становится плательщиком НДФЛ — аналогом налога на прибыль для фирм. А это значит, что такой субъект малого предпринимательства обязан сдавать отчетность по подоходному налогу.

Нужно ли ИП сдавать 3-НДФЛ на ОСНО?

Декларация по форме 3-НДФЛ предусмотрена для того, чтобы физические лица самостоятельно отчитывались за доходы, которые были получены ими не от налогового агента. Агентами являются работодатели, брокеры и др. лица, которые подают отчетность о доходах своих сотрудников, пользователей вместо них самих.

Например, работая в фирме, вы платите подоходный налог — но не делаете для этого ничего. Ваш работодатель не только сдает отчетность по вашим доходам, но и удерживает из вашей заработной платы налог и сам перечисляет его в бюджет.

А индивидуальные предприниматели — это граждане, которые открыли бизнес под собственным именем, не регистрируя фирму.

Они относятся к субъектам малого предпринимательства и, как правило, используют специальные налоговые режимы, чтобы освободиться от обязанности подавать различную отчетность и платить несколько разных налогов. Но практикуется и применение предпринимателями ОСНО — общей системы обложения.

Часто ИП работают и на спецрежиме, и на ОСНО, разделяя части бизнеса в ходе финансового и налогового менеджмента. При таком комбинировании необходимо вести раздельный учет доходов и расходов от каждой системы.

Какие документы подает ИП на общем режиме:

• 2-НДФЛ — если у него есть сотрудники;
• 3-НДФЛ — каждый год;
• 4-НДФЛ — один раз в начале деятельности, повторная подача предусмотрена при существенном изменении доходов.

3-НДФЛ по ИП на общем режиме является основной формой, из которой ИФНС узнает о результатах деятельности предпринимателя и, главное, рассчитанной сумме налога.

Что является доходом для ИП на ОСНО для 3-НДФЛ?

Прежде чем считать сумму дохода для 3-НДФЛ у ИП на ОСНО, нужно учесть важные нормы ст.227 НК РФ:

• после регистрации предпринимательства субъект хозяйствования начинает вести бизнес; как только ИП получает первые доходы, в течение 5 рабочих дней он подает в ИФНС форму 4-НДФЛ;
• эта форма состоит из одного листа, в нем вы указываете предполагаемый доход от вашего бизнеса за год; например, вы начали розничную торговлю и за первый месяц заработали 20 000 рублей выручкой, в отчете 4-НДФЛ вы указываете предполагаемый доход — 240 000 рублей за год;
• на основании этой информации ИФНС будет рассчитывать для вас авансы и высылать уведомления с суммами к уплате; всё это происходит в текущем году — непосредственно по мере получения доходов вы уплачиваете с них авансы; первый аванс — за полгода, второй — за третий квартал, третий — за четвертый квартал;
• например, вы начали вести бизнес в феврале, ИФНС рассчитает вам первый аванс без учета января, начиная со дня регистрации и до конца июня, аванс нужно будет уплатить до 15 июля; второй аванс — до 15 октября, третий — до 15 января;
• весь календарный год вы ведете учет своих доходов и расходов в журнале (КУДР);
• когда год заканчивается, вы приступаете к заполнению формы 3-НДФЛ;
• доход предпринимателя для 3-НДФЛ при ОСНО считается самостоятельно — по реальным доходам и расходам, а не предполагаемым, на которые опиралась ИФНС;
• если между рассчитанной вами суммой и рассчитанными суммами авансов возникла разница, она восполняется: если ваша сумма больше, вы доплачиваете в бюджет, а если ИФНС вменила вам больше, чем вы реально заработали, вы можете оставить этот излишек для зачета в будущем либо вернуть.

Важно! Чтобы определить доход для 3-НДФЛ по ИП на ОСНО, не нужно вести бухгалтерский учет. Индивидуальные предприниматели освобождены от обязанности вести бухгалтерию своей экономической деятельности, но должны производить налоговый учет — записывать доходы и расходы в журнал.

Журнал не имеет строгую форму — вы можете купить тетрадь большого формата, сделать для нее обложку с названием журнала, вашими регистрационными данными и прочей информацией и указывать в табличном виде ваши выручки и расходы.

По своему желанию предприниматель может вести бухгалтерский учет деятельности — для себя. Но записывать суммы по методу начисления или кассовому методу в 3-НДФЛ для ИП на ОСНО недопустимо. Аргументы:

1. Высший Арбитражный Суд России в Решении № 9939/10 от 8 октября 2010 года указал, что предпринимателям, работающий на основном режиме налогообложения, необходимо в НК РФ предоставить право выбора метода определения расходов (не доходов), т. к. правила определения доходов в НК РФ по НДФЛ определены. На выбор ИП нужно дать методы начисления и «по кассе».
2. Далее, в 2013 году Суд издал новое постановление №3920/13 от 8 октября, по которому ИП нужно дать право выбора метода не только по расходам, но и по доходам.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogovye-vychety/3-ndfl/obrazets-zapolneniya-deklaratsii-3-ndfl-dlya-ip-na-osno/

Отчет ИП во время ликвидации предприятия

Когда физическое лицо решает закрыть ведение своего ИП, то в налоговую службу им должны быть предоставлены следующие документы:

•  заявление о госрегистрации завершения физлицом своей индивидуальной предпринимательской деятельности (форма Р26001). Для предъявления заявления в инстанцию доверенным лицом, требуется нотариально заверить документ;
•  квитанцию, подтверждающую факт оплаты пошлины;
•  Определенную документацию о своих работниках предприниматель также передает Пенсионному фонду РФ и Фонду социального страхования, до того как ИП будет закрыто.
•  Обратившись в Фонд социального страхования, предприниматель должен снять себя с учета. Здесь не такая схема как в Пенсионном фонде, если там снятие с учета происходит автоматически после поступившей информации из ФНС об остановке деятельности ИП.

При прохождении такой процедуры, физическим лицом выплачивается фиксированная страховка в Пенсионный фонд на протяжении 15-ти календарных дней, отталкиваясь от даты госрегистрации ликвидации ИП.

Закрытие может быть осуществлено когда угодно, по усмотрению самого физического лица, при этом декларация подается без учета отчетного периода, он не играет роли.

Применение общей системы налогообложения

Если свое ИП решил закрыть бизнесмен, который воспользовался общей системой налогообложения, то подаваемая в налоговую инстанцию декларация должна быть формы 3-НДФЛ. Она должна содержать данные о доходности ИП, заработанной им  в диапазон дат между тем, когда было подано заявление об остановке деятельности и когда ИП было исключено из ЕГРИПа.

После чего, на протяжении 15-ти календарных дней, начиная с даты передачи 3-НДФЛ в налоговую службу, предприниматель выплачивает налог.  Также в декларации требуется указание кода налогового периода, тождественного 50. Использование такого кодового наименования применяется при остановке деятельности.

Код 50 говорит о том, что указаны данные о налогах за период последнего календарного года.

Применение упрощенной системы налогообложения

Налоговый кодекс РФ предусматривает срок предъявления декларации по случаю упразднения ИП, работающего по упрощенной схеме налогообложения. Это должно быть сделано не позже 25 числа месяца, идущего следом за месяцем остановки деятельности.

В это же время коммерсантом должны быть уплачены налоговые обязательства. В налоговые инстанции не позже 15 дней со дня закрытия налогоплательщиком предоставляется извещение об остановке работы ИП.

Федеральная налоговая служба РФ издала приказ от 04 июля 2014 года, в котором утвердила Порядок внесения конкретных данных в декларацию по упрощенной системе.

В Приложении №1 этого документа указаны следующие коды для ликвидации ИП:

• 50 – обозначает крайний налоговый период ИП;
• 34 — обозначает календарный год;
• 96 – обозначает крайний календарный год при остановке ИП по упрощенной системе;
• 0 – код ликвидации ИП.

Когда предприятие ликвидируется, коммерсантом должна быть подана нулевая декларация по упрощенной системе (доходность). Налоговые законы обязуют предпринимателей подавать декларацию по месту своей регистрации, в срок не позже 30 апреля после последнего календарного года.

В этом случае налоговый кодекс не предусматривает какой-либо альтернативный срок для подачи такой документации (даже если предприятие ликвидируется). Декларационная деловая бумага при остановке работы ИП должна быть подана предпринимателем не позже 3 мая после последнего календарного года.

Это означает, что физическое лицо, уже не выступая в роли бизнесмена, может предъявить налоговому органу налоговую декларацию.

В то же самое время Министерство финансов утверждает, что физическое лицо обязано предоставить в налоговый орган декларацию и заплатить налог, установленный на время предпринимательской активности. По такому сценарию, в согласии с указом налоговой службы упомянутом выше, код налогового периода будет 50.

Ип с использованием единого налога на вмененный доход

При таком сценарии, ИП  для остановки своей деятельности заполняет для налоговых органов заявление формы ЕНВД-4.

Закрыв свое дело, физлицо бывшее индивидуальным предпринимателем передает декларацию налоговому органу и платит налог государству в согласии со стандартными сроками, при этом не выступая в роли бизнесмена.

Сделать это требуется до 20 числа месяца, идущего следом за отчетным. В таком случае, предприниматель перестает вести бизнес по такой схеме и уже не является налогоплательщиком по едином налогу на вмененный доход.

Ип с использованием единого налога на вмененный доход

Заявление по такой форме предоставляется в период 5 дней, после указания в ЕГРИПе информации о закрытии ИП.

ФНС рекомендует все же предоставить всю отчетность и уплатить все налоговые обязательства, до того как в реестре будет зарегистрировано остановка деятельности ИП.

Порядок внесения конкретных данных в декларацию по ЕНВД, утвержденный ФНС РФ, в Приложении №1 для закрытия ИП определяет использование следующих кодов:

• 50 обозначает последний налоговый период;
• 55 обозначает третий квартал при закрытии ИП;
• 56 обозначает четвертый квартал при закрытии ИП;

Процедура по остановке ИП, работающего по такой схеме не аннулирует бюджетных долгов. В такой ситуации предпринимателю следует предоставить в налоговую службу декларацию по случаю ликвидации и выплачивает налог за последний квартал своей работы. Декларация по завершению ИП по ЕНВД подается перед оформлением заявления, либо по окончанию налогового периода.

При этом нет возможности подачи «нулевой декларации» по ЕНВД. Однако, если предприниматель решил закрыть свое дело не дождавшись конца квартала, нулевым значением он пользуется за то время, когда ИП не функционировало.

Если функционирование деятельности продолжалась лишь часть месяца, то показатель должен отображать то, сколько дней прошло с открытия ИП, либо его закрытия (удаление из реестра данных об ИП)

Читайте больше информации в статье про личный кабинет налогоплательщика.

Ип с использованием единого сельскохозяйственного налога

Срок, установленный для предъявления декларации по такой схеме – в срок не позже 25 числа, в месяце, следующим за ликвидацией ИП. Если дата предъявления декларации выпала на выходной или праздничный день, то предпринимателю необходимо представить ее в соответствии с часами работы.

Порядок внесения конкретных данных в декларацию по ЕСХН утвержденный налоговой службой РФ, в Приложении №1 для ликвидации ИП определяет использование следующих кодов:

• 50 обозначает крайний налоговый период;
• 96 обозначает последний календарный год при остановке предпринимательской активности по ЕСХН;

В Приложении №2 определено, какие должны быть использованы коды при закрытии ИП:

• 1 – преобразование предприятия;
• 2 – слияние предприятий;
• 3 – разделение предприятия;
• 5 – присоединение одного предприятия к другому;
• 6 – разделение и одновременное присоединение одного предприятия к другому;
• 0 – ликвидация предприятия.

Штрафы за просроченный срок предоставления налоговой декларации

Налоговый кодекс, в статье 119 постановляет наложение государством штрафа на предпринимателя, в случае нарушения рока предоставления декларации.

Штраф уплачивается в размере 5-ти процентов от невыплаченных налогов, в дополнение к самим налогам. Чтобы высчитать эту сумму, за основу берутся сведения из деклараций, ежемесячно с момента подачи.

Максимальная величина штрафа – 30 процентов от всего налога, минимальная – 1 тыс. руб.

КоАП в свою очередь за нарушение сроков подачи взыскивает с предпринимателя штраф в размере 300-500 руб.

Источник: http://www.markint.ru/kod-nalogovogo-perioda-pri-zakrytii-ip/

Налоговый период 86 в 3 ндфл 2019 при закрытии ип

В налоговых декларациях обязательно указывают код налогового периода. Цифровые обозначения периодов зависят от вида декларации. Какие коды ставить, отчитываясь по налогам, разберемся в данной статье.

Код налогового периода включает в себя две цифры.

Помимо деклараций, такой код проставляют в платежках на уплату налогов. Благодаря этим кодам инспекторы ФНС определяют отчетный период по сданной декларации.

Также подобный код даст понять ФНС, что компания ликвидируется (при ликвидации ставится свой код).

• месяц;
• квартал;
• полугодие;
• 9 месяцев;
• год.

Код налогового периода фиксируется на титульном листе декларации или иной отчетной формы.

Обычно все коды по той или иной декларации плательщики могут найти в порядке по заполнению декларации (в приложении).

Например, для декларации по налогу на прибыль коды периодов расписаны в Приказе ФНС РФ от 19.10.2016 № Если налог считается нарастающим итогом, декларации сдаются в перечисленные ниже периоды с кодами:

• квартал — 21;
• первое полугодие — 31;
• 9 месяцев — 33;
• календарный год — 34.

Если декларация подается ежемесячно, коды будут следующими: 35 — январь; 36 — февраль; 37 — март; 38 — апрель; 39 — май; 40 — июнь; 41 — июль; 42 — август; 43 — сентябрь; 44 — октябрь; 45 — ноябрь; 46 — декабрь.

Для консолидированных групп налогоплательщиков утверждены свои коды: от 13 до 16 (где шифр 14 соответствует полугодию, а 16 — году).

Кодировка месячной отчетности консолидированных групп начинается с кода 57 и заканчивается кодом 68. При ликвидации компании нужно ставить код 50. Для имущественного налога применяют иные коды: 21 — I квартал; 17 — полугодие; 18 — 9 месяцев; 51 — I квартал при реорганизации; 47 — полугодие при реорганизации; 48 — 9 месяцев при реорганизации.

При сдаче годовой декларации по УСН применяется код 34. Код всегда можно проверить, открыв соответствующее приложение к порядку по заполнению декларации.

Обычно все коды сведены в таблицу. Другие статьи по теме ФНС

Как при закрытии ИП заполнить последнюю декларацию УСН

С 2019 года перед предпринимателями встал выбор – ничего не менять либо зарегистрироваться как самозанятый (если позволяет закон) и платить налог на профессиональный доход.

Во втором случае само ИП закрывать не обязательно, но многие коммерсанты всё-таки выбрали заполнение декларации УСН при закрытии ИП. А поскольку УСН и НПД совмещать нельзя, автоматически встаёт вопрос о заполнении и сдаче последней декларации по УСН.

ИМЕЙТЕ В ВИДУУтрата статуса ИП, применяющего упрощёнку, означает одновременное прекращение действия УСН (т. е. отдельное заявление подавать не нужно). Также см. «». Чтобы заполнить декларацию УСН при закрытии ИП, используют бланк, утверждённый приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99 (далее – Приказ ФНС № ММВ-7-3/99, Порядок).

То есть, действует тот же бланк, что при сдаче обычной декларации УСН за год при ведении деятельности.

Также см. «». В подавляющем большинстве случаев заполняют декларацию УСН за неполный год.

Поэтому в её шапке в поле с кодом налогового периода нужно проставить «50». При закрытии ИП последний налоговый период – это период времени с 1 января календарного года, в котором утратила силу госрегистрация физлица в качестве ИП до даты утраты силы такой государственной регистрации согласно уведомлению/листу записи ЕГРИП (п.

3 ст. 55 НК РФ). А вот Разделы 2.1.1 (объект «Доходы») и 2.2 («Доходы минус расходы») – где делают расчет налога – имеют общую особенность заполнения. Так, в Разделе 2.1.1 значения первой строки (первых строк) за отчётный период повторяет показатель последней строки за налоговый период (п.

6.3, 6.4, 6.8, 6.9 Порядка заполнения декларации).

Значения каких показателей повторяются В какой строке повторяется Строки 110, 111, 112 Строка 113 – сумма полученных доходов за налоговый период Строки 120, 121, 122 (ставка налога) Строка 123 Строки 130, 131, 132 (сумма исчисленного налога) Строка 133 Строки 140, 141, 142 (суммы страховых взносов, выплаченных работникам пособий) Строка 143 В Разделе 2.2 при заполнении действует тот же принцип (п.

8.1-8.3, 8.8, 8.13, 8.

17 Порядка): Значения каких показателей повторяются В какой строке повторяется Строки 210, 211, 212) (сумма полученных доходов нарастающим итогом) Строка 213 Строки 220, 221, 222 (сумма расходов нарастающим итогом) Строка 223 Строка 243 (налоговая база) Равно значению показателя за последний отчетный период (строки 240, 241, 242 уменьш. на убыток в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) (строка 230) Строки 260, 261, 262 (ставка налога) повторяется по коду Строка 263 Строки 270, 271, 272 (сумма исчисленного налога) Строка 273 Таким образом, при закрытии ИП значение каждого показателя декларации (доходы, расходы, суммы страховых взносов, торгового сбора, сумма налога) за последний отчетный период повторяется в строке за налоговый период соответствующего показателя. ИП с объектом «Доходы» могут уменьшить налог на сумму страховых взносов, уплаченных до даты прекращения (!) статуса ИП.

Источник: http://snd51.ru/nalogovyj-period-86-v-3-ndfl-2019-pri-zakrytii-ip-85274/

Декларация УСН при закрытии ИП

Для автоматического расчета и формирования декларации по УСН при закрытии ИП в форматах PDF и Excel вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.

Если ИП на УСН решил завершить свою деятельность, ему достаточно подать в налоговый орган форму Р26001.

А после снятия с учета надо представить отчет с показателями за отработанный в текущем году период.

Давайте рассмотрим на примере, как должна быть сформирована декларация УСН при закрытии бизнеса предпринимателем, который в качестве объекта налогообложения выбрал доходы, уменьшенные на расходы.

Заполнение отчета с показателями

ИП на УСН Воробьев Антон Павлович из города Коломны Московской области держал небольшой магазин канцелярских принадлежностей, но решил закрыть бизнес. 7 октября в реестр была внесена запись о прекращении деятельности предпринимателя, осталось подать отчетность.

Действующая в 2019 УСН-декларация утверждена приказом № ММВ-7-3/99@, выпущенным ФНС 26.02.2016 (далее Приказ). В ней несколько разделов, но заполнять их нужно выборочно. Наш ИП применял «расходную» упрощенку со ставкой 15%, поэтому помимо титульного листа он включает в состав декларации разделы 1.2 и 2.2. Для заполнения понадобятся сведения, представленные в таблице ниже.

Таблица 1. Показатели деятельности предпринимателя за 2019 год (в рублях)

Период

Сумма доходов

Сумма расходов

База (доходы — расходы)

Сумма налога (База * 15%)

1

2

3

4

5

1 квартал	50000	35000	15000	2250
полгода	150000	70000	80000	12000
9 месяцев	220000	100000	120000	18000
Год (по 7 октября)	227000	105000	122000	18300

Разберемся, как заполнить по этим данным отчет по УСН при закрытии ИП в 2019 году.

В верхних полях каждого листа нужно указать ИНН бывшего предпринимателя и номер страницы. Этот блок будет везде идентичен, нужно лишь менять нумерацию — 001, 002, 003.

На титульном листе отражается такая информация:

• номер корректировки 0, так как форма подается впервые. Уточненные отчеты нумеруются 1, 2 и далее;
• налоговый период — код 50 из Приложения № 1 Приказу. Часто его путают с кодом 96, который указывается в другой ситуации — если ИП прекращает «упрощенную» деятельность, но продолжает работать на других режимах;
• отчетный год — в примере 2019;
• налоговый орган — 5022, это ИФНС Коломны;
• код места учета — 120, то есть по адресу регистрации (Приложение № 2 к приказу, которым утверждена декларация по УСН);
• ФИО гражданина заглавными буквами, по одному слову на строку;
• ОКВЭД — 47.62;
• телефон для связи;
• количество страниц отчета;
• в нижней части титула — код 1, поскольку подпись будет ставить сам Воробьев А.П.

Как заполнять остальные разделы, показано в следующих таблицах.

Бесплатная консультация по налогам

Таблица 2. Заполнение раздела 2.2

Строки

Декларация ИП Воробьева

210-213*	Доходы за 1 квартал, 6, 9 месяцев и год (до даты закрытия)	Показатели из графы 2 Таблицы 1
220-223	Расходы за те же периоды	Данные из графы 3 Таблицы 1
230	Убыток, если он был получен в предшествующие годы; Разница между минимальным и исчисленным налогом за прошлый год (если по результатам расчета налог к уплате получился меньше 1% от дохода)	Прочерк
240-243	Разность между доходами и расходами за каждый из периодов. Если строка 230 заполнена, это значение также нужно вычесть при расчете строки 243	Показатели из графы 4 Таблицы 1
250-253	Убытки или прочерки, если база положительная	Прочерки
260-263	Налоговая ставка. У властей регионов есть право ее снизить	15%
270-273	Сумма налога, рассчитанная по формуле: База * Ставка	Показатели из графы 5 Таблицы 1
280	Значение минимального налога — 1% от дохода за год	227000 * 1% = 2270

*Строка 213 раздела 2.2 отчета по УСН при ликвидации ИП должна отражать суммарный доход за прошедшую часть года. Если деятельность прекращена в течение 1, 2 или 3 квартала, то в строку 213 вписывают сумму за последний период, когда ИП работал.

Таблица 3. Заполнение раздела 1.2

Строки

Что отражается

Декларация ИП Воробьева

010	ОКТМО	Коломна — 46738000
020	Аванс за 1 квартал из строки 270 раздела 2.2	2250
030, 060, 090	Если ОКТМО совпадает со строкой 010, можно не повторять	–––––––––
040	Аванс за 6 месяцев: строка 271 раздела 2.2 минус аванс за 1 квартал	12000 – 2250 = 9750
050	Излишне уплаченный аванс за полгода	–––––––––
070	Аванс за 9 месяцев: строка 272 раздела 2.2 минус аванс за 1 квартал и 6 месяцев	18000 – 2250 – 9750 = 6000
080	Излишек аванса за 9 месяцев	Прочерк
100	Годовой налог к доплате: строка 273 раздела 2.2 минус все уплаченные авансы	18300 – 2250 – 9750 – 6000 = 300
110	Сумма налога к уменьшению за год	–––––––––
120	Сумма минимального налога, если она подлежит перечислению по результатам расчетов	–––––––––

Когда декларация по УСН готова, ее нужно подписать в двух местах — внизу страниц 1 и 2. Там же необходимо поставить и дату. В нашем примере получилось, что Воробьеву А.П. нужно доплатить в бюджет 300 рублей.

Закрытие ИП в 2019 году — образец заполнения декларации по УСН (доходы — расходы)

Если деятельность не велась

Если у предпринимателя в году закрытия не было операций, подается нулевая декларация, то есть отчет без показателей. Конечно, таких ситуаций лучше не допускать. Ведь отсутствие дохода не освобождает ИП от уплаты страховых взносов. Но обстоятельства бывают разные, поэтому «нулевки» у предпринимателей нельзя назвать редкостью.

Вот как заполнялась бы декларация при закрытии ИП Воробьева, если бы в 2019 году он не провел ни одной операции:

• титульный лист остается без изменений;
• в разделе 1.2 заполняется только строка 010, остальные нужно прочеркнуть;
• в разделе 2.2 в строках 260-263 отражается ставка, остальные прочеркиваются.

Заполняя форму на компьютере, при попытке поставить прочерк в указанных строках можно столкнуться с ошибкой. Например, так происходит в программе «Налогоплательщик ЮЛ», которая разработана ФНС для деклараций и прочих документов.

В этом случае при отсутствии данных нужно указать «0». Причем в программе в остальных ячейках автоматом ставятся прочерки, но когда нулевая декларация будет распечатана, они исчезнут. Это нормально, не стоит сомневаться.

Такое допустимо в соответствии с последним абзацем пункта 2.4 раздела II Приказа.

Нулевая декларация по УСН при закрытии ИП в 2019 году — скачать образец заполнения

В день снятия предпринимателя с регистрации налоговый период для него завершается, а значит, уже можно готовить отчет. Но какого-то специального срока, в который подается декларация при закрытии ИП, не существует.

Он установлен для тех, кто потерял право на УСН или закрыл «упрощенную» деятельность, но остался предпринимателем.

Если же ИП снимается с учета полностью, то подать последнюю декларацию он должен в стандартный срок — до конца апреля будущего года.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/usn/deklaraciya-pri-zakritii-ip-na-usn/