Списали канцтовары в расходы проводка

Списание канцтоваров проводки

Списали канцтовары в расходы проводка

Именно на основании этого события производится составление акт по списанию канцелярских товаров «Срок полезного использования» Обычно под данным термином понимается определенный период времени, в течение которого какое-либо имущество, актив может использоваться в коммерческой деятельности «Срок годности» Период времени, в течение которого конкретное имущество, актив может использоваться для реализации различных задач Важным понятием является «остаточная стоимость» Под ней понимается рыночная стоимость определенного имущества после использования актива в течение определенного периода времени. Обычно для расчета используется какая-либо стандартная стоимость.

В законодательных нормах установлены стандартные формулы для проведения подобного рода вычислений. Обычно именно они применяются для осуществления расчетов. Следует помнить о нюансах для отдельных видов имущества Акт на списание канцелярских товаров, образец которого можно легко найти в интернете, позволяет решить одновременно большое количество различных задач.

Документы, без которых канцтовары и другие офисные расходы списать не удастся

Метод, который выберете, закрепите в учетной политике в разделе «Сырье и материалы».

Затраты на канцтовары могут учитывать как компании, находящиеся на общем режиме налогообложения, так и «упрощенцы», которые платят налог с объекта по схеме «доходы минус расходы». – В нашей компании канцелярку покупают сотрудники.

Часто приносят чеки без расшифровки. Написано просто «Канцтовары» и указано количество. Как проводить такие документы? – Вы можете принять канцтовары к учету как единицу, без разбивки на позиции. Но повторю, это рискованно.

Общая сумма без расшифровки не устроит налоговиков.

Они могут оспорить расходы. Попросите сотрудников переделать документы.

Смело списывайте канцтовары в расходы как на общей системе, так и на УСН.

Организации на ОСНО учитывают их как прочие расходы, связанные с производством и реализацией (). Компании на УСН включают в расходы после оплаты на основании пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Разумеется, касается это только тех, кто платит налог с разницы между доходами и расходами.

Причина списания бумаги в акте на списание

Как проводить это документы?

Часто бухгалтеры допускают ошибку – списывают канцтовары сразу в момент покупки и не оформляют никаких документов. Разрешается принимать канцелярские принадлежности к учёту как единицу, не разбивая на отдельных позиции. Однако, имеется риск того, что налоговая инспекция будет оспаривать включение таких расходов в список затрат. Вопрос №2.

Нужно ли списывать канцелярские товары, которыми пользуются при работе сотрудники, но которые были выпущены с целью проведения рекламной акции и содержат логотипы и слоган компании? Да, такие канцтовары также списываются в общем порядке. Оцените качество статьи.

В некоторых случаях по истечении срока службы мебели вы обязаны ее списать, так как она может:

  1. причинять вред окружающей среде.
  2. представлять опасность для потребителя (его жизни и здоровью);

Список такой мебели приведен в постановлении Правительства РФ от 16.06.1997 № 720.

О разнообразных запретах и ограничениях узнайте из нашей специальной рубрики.

К примеру, в этом перечне указаны диваны, шкафы, мебельные гарнитуры и др.

Списание канцтоваров документальное оформление

73 Методических указаний О закреплении выбранного метода списания канцтоваров в учётной политике компании Типичные ошибки при составлении Ошибка №1. Учёт затрат на заправку картриджей в составе расходов на канцелярские принадлежности.

Министерство финансов настаивает на учёте заправки картриджей в составе материальных расходов. Ошибка №2. Затраты на канцелярские принадлежности были учтены не в том отчётном периоде, в каком были закуплены. Расходы на канцтовары нужно учитывать строго в том отчётном периоде, в котором их купили.

Ответы на распространённые вопросы Вопрос №1. Как защитить персональные данные работников и клиентов, № 19 Как уничтожить первичку после истечения срока ее хранения, № 15 Приемка и списание материалов: оформляем документы, № 12 Электронный документооборот с контрагентами: с чего начать, № 10 Печать фирмы: изготавливаем, используем, утилизируем, № 9

Он же позволяет снизить налогооблагаемую базу организации на всю сумму произведенных на канцтовары затрат. Процедура оформления расходов на канцелярские принадлежности состоит из нескольких этапов.

  • Далее происходит отправление канцтоваров в те отделы, которые в них нуждаются (здесь применяется требование-накладная, без указания назначения товарно-материальных ценностей).
  • Сначала приобретение, при котором обязательно должен быть получен кассовый и , а также .
  • Завершающим этапом становится сам акт списания канцтоваров.

Для того, чтобы правильно оформить списание канцелярских принадлежностей, на предприятии должна быть создана специальная комиссия в составе не менее двух человек (это может быть, например, сам руководитель компании и бухгалтер). Она назначается отдельным приказом, идущим от лица директора фирмы.

Затем комиссия регистрирует все категорий канцелярских товаров в акте и фиксирует их списание.

Для своей деятельности любая компания использует канцтовары. Очень часто канцелярские товары относят на расходы в момент их приобретения. Это ошибка. Налоговые службы расходы на канцтовары, оформленные таким образом, не признают, и компании доначислят налог на прибыль. Основанием для отнесения канцтоваров на расходы является акт списания канцтоваров.

Рекламная продукция

Бывает, что в хозяйственной деятельности для работы сотрудникам выдают канцтовары, предназначенные для рекламных акций предприятия (на ручках, блокнотах и других товарах нанесены логотипы и другие данные организации).

Для налогового учета их стоимость тоже можно отнести на расходы. При этом не будут действовать ограничения, предусмотренные для определенных рекламных затрат.

(вывод из постановления, как пример, ФАС Московского округа № КА-А40/17593-10 от 31.01 2011 г.).

Затраты на канцтовары могут учитывать как компании, находящиеся на общем режиме налогообложения, так и «упрощенцы», которые платят налог с объекта по схеме «доходы минус расходы». Опорный нормативный акт — ст. 346 п.1 подпункт 17 (НК РФ).

(Размер: 30,0 KiB | Скачиваний: 6 119) Отличная статья 0

Вряд ли найдётся компания, в которой не требуется распечатать какой-либо документ, поставить на нём подпись или сделать заметку – все указанные действия требуются наличия на предприятии канцтоваров.

Иногда их нужно много, иногда – совсем мало, но в любом случае нужно уметь правильно вести в отношении них бухгалтерский учёт.

В статье расскажем про проводки по списанию бумаги и канцтоваров, дадим пример составления акта на списание.

Канцтовары покупаются через подотчётное лицо фирмы или непосредственно у поставщика. Они идут к учёту как МПЗ (материально-производственные запасы) и отражаются на счетах по стоимости покупки в сумме с расходами на доставку, НДС исключается. Списывать канцелярские принадлежности нужно также по правилам.

Что входит в перечень канцелярских принадлежностей

Понятие “канцелярских товаров” включает в себя любые приспособления для составления и оформления документов на предприятии:

  • ручки,
  • маркеры,
  • бумага,
  • карандаши и т.п.

Отдельные виды простейшей оргтехники:

  • калькуляторы,
  • пишущие машинки.

Крепёжные материалы:

  • штемпели,
  • скобы,
  • скрепки,
  • папки.

Чертёжные принадлежности:

  • готовальни,
  • циркули,
  • транспортиры и т.д.

Источник: https://accountingsys.ru/spisanie-kantstovarov-provodki/

приход и списание канц. товаров

Списали канцтовары в расходы проводка

учет приобретаемых материалов (в том числе, и канцелярских товаров) ведется на счете 10.

Затем (например, на основании требования-накладной по форме № М-11)стоимость приобретенных и переданных в подразделение канцтоваров списывается на расходы организации (пример – см. Рекомендация 1).

Таким образом, действующее законодательство о бухгалтерском учете не предполагает отражение канцтоваров напрямую на счете учет затрат, без предварительного отражения на счете 10.

В налоговом учете стоимость канцтоваров безопаснее списывать в момент их передачи в подразделение (например, на основании требования-накладной по форме №М-11 или иного первичного учетного документа, содержащего обязательные реквизиты). Хотя некоторые специалисты указывают на возможность включения стоимости канцтоваров в расходы на момент приобретения (см. Рекомендация 1).

Законодательство о бухгалтерском учете не содержит прямого указания на возможность оприходования МПЗ по укрупнённой номенклатуре. Поэтому наиболее правильный вариант – отражать приобретенные канцтовары по отдельности в соответствии с первичными документами на покупку.

Обоснование данной позиции приведено ниже в рекомендациях «Системы Главбух» версия для коммерчески организаций и vip – версия

1. Рекомендация: Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении канцтовары

Документальное оформление

Отпуск канцтоваров со склада в подразделения организации оформите требованием-накладной по форме № М-11.

В ней укажите наименование подразделения, которому выданы канцтовары, номер счета, на котором учитываются затраты на содержание данного подразделения (например, счет 44 при передаче канцтоваров в отдел продаж) (п. 97 и 98 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н).

Если со склада канцтовары отпускаются в промежуточное подразделение организации (например, в АХО), то в момент передачи неизвестно, какое количество израсходует каждое подразделение организации (например, бухгалтерия, отдел закупок).

В этом случае по мере их расходования каждым подразделением нужно составлять акты (отчеты) в произвольной форме. В них следует указать наименование, количество, стоимость канцтоваров и подтвердить целесообразность их использования. На основании этих актов (отчетов) стоимость канцтоваров списывайте на затраты.

Такой порядок следует из пунктов 97 и 98 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н.

Бухучет

В бухучете канцтовары учитывайте в составе материалов на счете 10-9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности».* Приобретение канцтоваров оформляйте и отражайте в бухучете в обычном порядке, предусмотренном для материалов. Подробнее об этом см. Как оформить и отразить в бухучете поступление материалов.

При отпуске канцтоваров со склада одновременно с составлением требования-накладной по форме № М-11 или акта (отчета) делайте проводку:

Дебет 23 (25, 26, 29, 44…) Кредит 10-9
– отнесена на затраты стоимость израсходованных канцтоваров.*

Об этом говорится в пунктах 90, 93, 97 и 98 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н.

Методы оценки стоимости

Стоимость, по которой канцтовары списываются со счета 10-9, определите одним из следующих способов:

  • по себестоимости каждой единицы запасов;
  • ФИФО;
  • по средней себестоимости.

Об этом сказано в пункте 58 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности и в пункте 16 ПБУ 5/01.

Метод оценки стоимости списываемых канцтоваров закрепите в учетной политике для целей бухучета. Такие правила установленыпунктом 73 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н.

ОСНО: налог на прибыль

При расчете налога на прибыль стоимость канцтоваров учтите в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 24 п. 1 ст. 264 НК РФ). При методе начисления сделайте это сразу в момент приобретения* (п. 7 ст. 272 НК РФ).

Если организация применяет кассовый метод, расходы на канцтовары учтите, только если они оплачены (п. 3 ст. 273 НК РФ). Подробнее об этом см. Как учесть при расчете налога на прибыль прочие расходы, связанные с производством и реализацией.

Главбух советует: во избежание споров с проверяющими стоимость канцтоваров учтите в расходах при расчете налога на прибыль в момент их передачи в подразделение.

При включении затрат в налоговую базу они должны быть экономически обоснованны, документально подтверждены и связаны с деятельностью, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Если организация признает расходы на приобретение канцтоваров, оприходованных на склад, но еще не списанных в подразделения, проверяющие могут их оспорить (как затраты, не связанные с деятельностью, направленной на получение дохода). Во избежание этого стоимость канцтоваров относите на расходы только после оформления их отпуска для использования в деятельности (по требованию-накладной по форме № М-11 или акту (отчету)).*

Пример отражения в бухучете и при налогообложении расходов на приобретение канцтоваров. Организация применяет общую систему налогообложения

4 апреля секретарю ЗАО «Альфа» Е.В. Ивановой выдано 2 000 руб. на покупку канцтоваров для организации (бумаги, степлеров, ручек и т. д.). Иванова действует от имени организации по доверенности.

5 апреля Иванова приобрела канцтовары на всю подотчетную сумму. В этот же день руководитель «Альфы» утвердил ее авансовый отчет, а бухгалтер оприходовал полученные материалы. Вместе с авансовым отчетом Иванова представила в бухгалтерию счет-фактуру с выделенной суммой НДС (305 руб.), накладную и кассовый чек.

7 апреля все канцтовары были переданы в отдел маркетинга на основании требования-накладной. В ней кладовщик указал назначение использования канцтоваров – обеспечение текущей деятельности структурного подразделения. Поэтому бухгалтер списал их на затраты в момент отпуска со склада.

В бухучете «Альфы» сделаны следующие записи.

4 апреля:

Дебет 71 Кредит 50
– 2 000 руб. – выданы деньги под отчет Ивановой.

5 апреля:

Дебет 60 Кредит 71
– 2 000 руб. – оплачена поставщику стоимость канцтоваров;

Дебет 10-9 Кредит 60
– 1695 руб. (2 000 руб. – 305 руб.) – оприходованы канцтовары;

Дебет 19 Кредит 60
– 305 руб. – учтен НДС по приобретенным канцтоварам;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 305 руб. – принят к вычету входной НДС.

7 апреля:

Дебет 26 Кредит 10-9
– 1695 руб. – учтена в составе общехозяйственных расходов стоимость канцтоваров.

В апреле при расчете налога на прибыль бухгалтер «Альфы» включил стоимость канцтоваров (1695 руб.) в состав прочих расходов.*

Сергей Разгулин,

действительный государственный советник РФ 3-го класса

2. Статья: Коллеги нашли четыре способа удобного учета канцтоваров

Оксана Костылева,главный бухгалтер ООО «Стройкомпозит-Спецматериалы»

Практически все компании сталкиваются с такой малоприятной вещью, как оприходование и списание канцелярских товаров. Это кропотливая работа, которая требует особого терпения. Читательница нашего журнала главный бухгалтер Оксана Костылева рассказала, какие способы могут помочь коллегам учитывать «канцелярку» без лишних проблем.

Учет канцтоваров – это отдельная история для бухгалтерии. Мало того, что приходится тратить на это немало времени, да и конечный результат особо не впечатляет. Все-таки это не отстаивание многомиллионного вычета по НДС. Упростить бухгалтерскую работу с «канцеляркой» можно воспользовавшись одним из четырех способов. Я опишу, в чем удобства и возможные последствия каждого из них.

Способ № 1. Однородные группы

При небольших партиях канцелярских товаров бухгалтер, как правило, ведет учет по каждой единице товара. Но этот способ является громоздким и трудоемким, хотя и обеспечивает полную и достоверную информацию о запасах и контроль за наличием и движением.

Наиболее правильным и оптимальным решением проблемы учета «канцелярки» мне видится их разделение на однородные группы. На счете 10 «Материалы» отдельно формируется группа «Канцтовары».

В программе 1С я сформировываю на счете 10.6 группу «Канцтовары». Элементами подгруппы служат уже однородные товары.

Например, «Ручка шариковая», «Блок для записей», «Бумага А-4», «Скоросшиватель», «Тетрадь общая» и так далее.*

Этот способ удобно применять и в случае, когда канцелярские товары списываются не в день принятия на учет, а по мере потребностей у сотрудников. Еженедельно секретарь в бумажном виде формирует требование-накладную по форме № М-11, по которой выдается «канцелярка». Накладная передается в бухгалтерию, где производится списание.*

Таким образом, будет обеспечена полная и достоверная информация о запасах канцтоваров и контроль за их наличием и движением, как того требует ПБУ 5/01, утвержденное приказом Минфина России от 9 июня 2001 г. № 44н.

Для руководителя компании все наглядно и прозрачно: выросло количество отгрузок и, соответственно, возросли расходы на бумагу и краску для принтера.

Предположим, увеличилось число выписываемых документов или начался отчетный период в бухгалтерии. Значит, выросли потребности на определенные группы канцтоваров.

Да и с проверяющими при использовании такого метода не возникает лишнего повода для конфликта.

Способ № 2. Вся партия – как единица

Можно издать специальный приказ, который закрепит положение о том, что купленные канцтовары сразу передаются в эксплуатацию. При этом вся «канцелярка» приходуется как одна единица и списывается, соответственно, так же.

Чтобы было ясно, из чего сформирована эта единица, к приходному ордеру формы № М-4прикрепляется копия товарной накладной поставщика. При списании к требованию-накладной формы № М-11 подшиваются заявки сотрудников на обеспечение канцтоварами. Способ действительно простой и быстрый. Но в то же время чреватый нареканиями со стороны налоговых инспекторов.

Способ № 3. Оприходование по штукам

Можно оприходовать все канцелярские товары по штукам, а не по наименованиям. То есть в накладной будет видно общее количество штук по всем наименованиям. К примеру, там будет прописано «Канцелярские товары – 255 штук».

Нельзя сказать, что компания предоставляет в документах недостоверные сведения: все-таки общее количество «канцелярки» действительно 255 единиц. Но номенклатура канцелярии довольно-таки широка.

И предположить, что такой способ вызовет вопросы у налоговиков, просто. Они могут заявить, что штука – достаточно расплывчатая вещь в этом случае.

Шкаф тоже штука, только его цена явно отличается от цены ручки.

У руководства компании могут возникнуть к бухгалтерии вопросы. Огромное количество штук канцтоваров может вызвать недоумение и привести к долгому и утомительному пояснению со стороны бухгалтеров. И в итоге не исключено, что все равно придется формировать группы канцелярских товаров и выводить по ним стоимость.

Способ № 4. Без использования счета 10

От коллег я слышала, что кто-то использует метод, в котором вообще не фигурирует счет 10«Материалы».

Подобный способ учета выбирают тогда, когда канцелярские товары сразу передают нуждающимся в них сотрудникам компании.

Номенклатура закупленной канцелярской продукции не перечисляется, они списываются как услуги. Или же, если нет запасов канцтоваров, они сразу списываются на счет 26 «Общехозяйственные расходы».

Но учет канцелярских товаров в обход счета 10 я считаю крайне рискованным. Это приводит к нарушению методологии бухгалтерского учета. А если при этом данные затраты имеют большой объем и носят постоянный характер, то ошибка может быть существенной. Для управленческого анализа способ, который используют некоторые из моих коллег, тоже, по моему мнению, совершенно неприемлем.

ЖУРНАЛ «СЕМИНАР ДЛЯ БУХГАЛТЕРА», № 2, ФЕВРАЛЬ 2011

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/22910-prihod-i-spisanie-kants-tovarov

Списали канцтовары в расходы проводка

Списали канцтовары в расходы проводка

Copyright: фотобанк Лори Учет канцтоваров – весьма кропотливая работа при относительно небольших суммах затрат.

Тем не менее бухгалтеру делать ее необходимо и важно разобраться, как оприходовать канцтовары, на какой счет их отнести и как списывать отслужившие.

Канцелярские товары (КТ) принимают к учету в качестве МПЗ по фактической себестоимости, т.е. сумме затрат на их покупку (ПБУ 5/01 «Учет МПЗ»):

  • по накладной, выписанной поставщиком;
  • либо на основании авансового отчета с приложенными к нему товарным/кассовым чеком, если «канцелярка» приобреталась подотчетником.

Прием и оприходование КТ оформляют приходным ордером формы № М-4.

Движение канцтоваров в кладовой ведется в карточках учета материалов формы № М-17 по видам, наименованиям, сортам, товарным группам (если выбран соответствующий способ учета КТ). Заполняются карточки кладовщиком на основании предоставляемых приходно-расходных документов в день совершения хозоперации по приему или передаче в эксплуатацию.

На конец месяца в карточках выводятся остатки, которые затем подтверждаются росписью бухгалтера, свидетельствующей об идентичности данных аналитики и синтетического учета. Счет учета канцтоваров – 10 «Материалы».

Поступление их фиксируется по дебету счета на специально открытом субсчете или субсчете 10/9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности».

На практике применяют два варианта оприходования КТ:

  • по каждой позиции (к примеру, карандаш ТМ (цена – количество), бумага формата А4, папка с защелкой и т.д.);
  • по однородным товарным группам (например, принадлежности письменные, папки канцелярские и т.п.).

Выбрав приемлемый способ, следует отметить его в учетной политике фирмы.

При любом способе оприходования, если приобретены канцтовары, проводки будут такими: Операция Д/т К/т Основание Оплата канцтоваров 60 51 Выписка банка Приход на склад 10/9 60 Приходный ордер (ф-ма М-4), либо отмеченная штампом компании и росписью МОЛ накладная поставщика НДС на приобретенные канцтовары 19 60 Счет-фактура (ПДУ) поставщика Учтен входной НДС 68 19 Обработка авансового отчета по покупке КТ 60 71 Ав/отчет Оприходование КТ 10 60 ф-ма М-4 Входной НДС 19 60 Документы на приход НДС учтен 68 19 Кассовый (товарный) чек с выделением суммы НДС Поскольку КТ участвуют в рабочем процессе компании, списывают их на затраты по основной деятельности, т. е. на счета 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу».

Выдают канцтовары из кладовой по требованию-накладной формы № М-11, или разработанному в компании и закрепленному в учетной полтитике документу.

Стоимость канцтоваров включается в расходы на дату их передачи работникам. Бухгалтерская запись: Д/т 26 (44) К/т 10 – на сумму канцтоваров, переданных в эксплуатацию.

Мы рассказали, на каком счете учитывать канцтовары на предприятиях, работающих на ОСНО. Другой алгоритм у фирм-«упрощенцев».

Закон позволяет им списывать КТ на затраты обычной деятельности сразу же после приобретения. Поэтому оформлять передачу их в использование сотрудникам уже не придется.

Стоимость КТ и НДС по ним (при предъявлении счета-фактуры) признаются расходами после их оплаты.

Возможность возврата приобретенных канцтоваров определяется, в основном, условиями покупки. В частности, имеет большое значение, кем приобреталась, не подошедшая по каким-то параметрам, «канцелярка».

Если покупка состоялась в частном порядке, т.

е. физическим лицом для бытовых, например, школьных, нужд, то в действие вступает закон «О защите прав потребителей», позволяющий, при соблюдении определенных условий обменять, либо сдать качественные, но не подошедшие товары. Существует условие:

  • товары должны сохранять первоначальный товарный вид;
  • иметь целую упаковку;
  • период возможности возврата не должен превышать 14 календарных дней.

Заметим, что имеется Перечень качественных товаров, которые не подлежат обмену, но канцелярские товары не относятся к этой категории, а значит, вернуть или обменять их при соблюдении всех условий, можно.

Если в момент обращения в продаже отсутствуют нужные товары и обмен осуществиться не может, то продавец обязан вернуть деньги в трехдневный срок.

При оформлении покупки предприятием, возврат канцелярских товаров становится весьма проблематичным, поскольку Гражданским Кодексом РФ не предусматривается возможность возврата или обмена качественной продукции, а упомянутый выше закон в таких случаях не применяется.

Здесь остается надеяться на добрую волю продавца.

Рубрики:

Источник: http://snd51.ru/spisali-kanctovary-v-rashody-provodka-85274/

Учет канцтоваров в бухгалтерии проводки

Списали канцтовары в расходы проводка

В фирме канцелярские товары приобретаются работниками, которые зачастую предъявляют товарные чеки без расшифровки с записью «канцтовары» и числом купленных единиц. Как проводить это документы? Разрешается принимать канцелярские принадлежности к учёту как единицу, не разбивая на отдельных позиции.

Однако, имеется риск того, что налоговая инспекция будет оспаривать включение таких расходов в список затрат. Вопрос №2.

Нужно ли списывать канцелярские товары, которыми пользуются при работе сотрудники, но которые были выпущены с целью проведения рекламной акции и содержат логотипы и слоган компании? Да, такие канцтовары также списываются в общем порядке. Оцените качество статьи.

Иванова действует от имени организации по доверенности.
5 апреля

Иванова приобрела канцтовары на всю подотчетную сумму.

В этот же день руководитель «Альфы» утвердил ее авансовый отчет, а бухгалтер оприходовал полученные материалы.

Вместе с авансовым отчетом Иванова представила в бухгалтерию счет-фактуру с выделенной суммой НДС (305 руб.), накладную и кассовый чек.

7 апреля все канцтовары были переданы в отдел маркетинга на основании требования-накладной.

Внимание

В ней кладовщик указал назначение использования канцтоваров – обеспечение текущей деятельности структурного подразделения.

Поэтому бухгалтер списал их на затраты в момент отпуска со склада.

В бухучете «Альфы» сделаны следующие записи. 4 апреля: Дебет 71 Кредит 50– 2 000 руб. – выданы деньги под отчет Ивановой. 5 апреля: Дебет 60 Кредит 71– 2 000 руб. – оплачена поставщику стоимость канцтоваров; Дебет 10-9 Кредит 60– 1695 руб.

(2 000 руб.

Канцтовары в бухучете — проводки, счет учета, примеры

При этом в каждом таком первичном учетном документе должны быть, в частности, количественные и стоимостные измерители (ч.
2 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Документом, в котором не расшифрованы вид, количество и цена приобретаемого товара, подтвердить понесенные расходы не удастся. При этом, чтобы признать расходы на канцтовары, помимо товарного и кассового чека нужно иметь авансовый отчет сотрудника.

Аналогичные разъяснения даны в письме ФНС России от 25 июня 2013 г.

Важно

ЕД-4-3/3/11515. Совет: при расчете налога на прибыль затраты на канцтовары можно признать в расходах, даже если в кассовых и товарных чеках не расшифрованы вид, количество и цена товаров.

Объясняется это следующим.

Правильный бухучет канцтоваров

N 384-О высказывал мнение о том, что счет-фактура не является единственным документом, на основании которого предоставляется вычет по НДС.
В Постановлении Президиума ВАС РФ от 13 мая 2008 г.

N 17718/07 указанная точка зрения нашла поддержку, и возможность принять к вычету сумму «входного» НДС при приобретении товаров или материалов в магазине за наличный расчет признана законной на основании положения п. 7 ст.

168

НК РФ. Так и запишем Отдельно хочется коснуться вопроса о включении некоторых МПЗ, срок полезного использования которых более 12 месяцев, в состав основных средств.

Обязательные признаки ОС приведены в п. 4 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утвержденном Приказом Минфина России от 30 марта 2001 г.
5 ПБУ 6/01).

Учет канцелярских товаров

На предприятии на общем режиме налогообложения (ОСНО) цены канцтоваров идут в затраты на день их передачи сотрудникам, а НДС будет принят к вычету после прихода счёта-фактуры от поставщика.

Пример списания канцтоваров Отделу кадров потребовались канцтовары, их списали в общехозяйственное производство в количестве двух упаковок бумаги и одной коробки карандашей на сумму 800 рублей. Операция Сумма (руб.

) Основание для списания Дебет Кредит Оплата за канцелярские товары поступила поставщику 800 Требование-накладная 26 10.01 Законодательные акты по теме Рекомендуется изучить следующие документы: Документ Название п. 93

Методических указаний по учёту МПЗ О списании канцтоваров при передаче работникам на основании требования-накладной по форме № М-11 п.

Prednalog.ru

Акт списания товара — скачать образец».В любом случае непременно указываются:

  • дата заполнения,
  • полное название компании-покупателя товаров,
  • список всех канцтоваров, идущих на списание (прописывается число штук и стоимость),
  • подпись главного бухгалтера и директора (печать не обязательна).

Акт на списание канцтоваров Поступление канцелярских принадлежностей: бухгалтерские проводки Как и другие материалы, канцелярские товары будут учтены на счете 10, а субсчёт выбирается на усмотрение бухгалтера.

Источник: http://zakon52.ru/kak-uchityvat-kantstovary-v-buhuchete/

Как отразить в учете канцелярские товары — НалогОбзор.Инфо

Отпуск канцтоваров со склада в подразделения организации оформите требованием-накладной по форме № М-11.

В ней укажите наименование подразделения, которому выданы канцтовары, номер счета, на котором учитываются затраты на содержание данного подразделения (например, счет 44 при передаче канцтоваров в отдел продаж) (п.

 97 и 98 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н).

Если со склада канцтовары отпускаются в промежуточное подразделение организации (например, в АХО), то в момент передачи неизвестно, какое количество израсходует каждое подразделение организации (например, бухгалтерия, отдел закупок).

В этом случае по мере их расходования каждым подразделением нужно составлять акты (отчеты) в произвольной форме. В них следует указать наименование, количество, стоимость канцтоваров и подтвердить целесообразность их использования. На основании этих актов (отчетов) стоимость канцтоваров списывайте на затраты.

Такой порядок следует из пунктов 97 и 98 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н.

Бухучет

В бухучете канцтовары учитывайте в составе материалов на счете 10-9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности». Приобретение канцтоваров оформляйте и отражайте в бухучете в обычном порядке, предусмотренном для материалов. Подробнее об этом см. Как отразить в учете поступление материалов.

Ситуация: нужно ли в бухучете включать в состав основных средств канцтовары, срок полезного использования которых превышает 12 месяцев? Например, ножницы, калькуляторы и т. п.

Канцтовары, стоимость которых не превышает лимита, установленного в учетной политике, можно учесть на счете 10 «Материалы» и единовременно списать при передаче в эксплуатацию.

Активы, соответствующие всем признакам основных средств и стоимость которых не превышает 40 000 руб., могут учитываться в составе МПЗ (п. 5 ПБУ 6/01).

Если организация решит воспользоваться таким правом, она должна зафиксировать это в учетной политике для целей бухучета.

При этом нужно выбрать конкретный лимит стоимости объектов со сроком полезного использования более года, которые будут учитываться в качестве МПЗ. Устанавливая такой лимит, учтите, что его сумма не может превышать 40 000 руб. (п. 5 ПБУ 6/01).

При отпуске канцтоваров со склада одновременно с составлением требования-накладной по форме № М-11 или акта (отчета) делайте проводку:

Дебет 23 (25, 26, 29, 44…) Кредит 10-9

– отнесена на затраты стоимость израсходованных канцтоваров.

Об этом говорится в пунктах 90, 93, 97 и 98 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н.

Методы оценки стоимости

Стоимость, по которой канцтовары списываются со счета 10-9, определите одним из следующих способов:

  • по себестоимости каждой единицы запасов;
  • по средней себестоимости.

Об этом сказано в пункте 58 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности и в пункте 16 ПБУ 5/01.

Метод оценки стоимости списываемых канцтоваров закрепите в учетной политике для целей бухучета. Такие правила установлены пунктом 73 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н.

ОСНО: налог на прибыль

При расчете налога на прибыль стоимость канцтоваров учтите в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 24 п. 1 ст. 264 НК РФ). При методе начисления сделайте это сразу в момент приобретения (п. 7 ст.

 272 НК РФ). Если организация применяет кассовый метод, расходы на канцтовары учтите, только если они оплачены (п. 3 ст. 273 НК РФ). Подробнее об этом см.

Какие прочие расходы, связанные с производством и реализацией, учитывать по налогу на прибыль.

Совет: во избежание споров с проверяющими стоимость канцтоваров учтите в расходах при расчете налога на прибыль в момент их передачи в подразделение.

При включении затрат в налоговую базу они должны быть экономически обоснованны, документально подтверждены и связаны с деятельностью, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Если организация признает расходы на приобретение канцтоваров, оприходованных на склад, но еще не списанных в подразделения, проверяющие могут их оспорить (как затраты, не связанные с деятельностью, направленной на получение дохода). Во избежание этого стоимость канцтоваров относите на расходы только после оформления их отпуска для использования в деятельности (по требованию-накладной по форме № М-11 или акту (отчету)).

Источник: https://sudar-buh.com/uchet-kantstovarov-v-buhgalterii-provodki/

Документы, без которых канцтовары и другие офисные расходы списать не удастся — Audit-it.ru

Списали канцтовары в расходы проводка

Александр Погребс, эксперт СКБ Контур

Журнал “Семинар для бухгалтера” № 2/2016

План вебинара:

  1. Канцтовары.
  2. Мебель и оргтехника.
  3. Вода, чай и сладости.

К учету производственных материалов бухгалтеры подходят серьезно. А вот канцтовары, питьевую воду, мебель и другой инвентарь списывают с меньшей щепетильностью. Как правило, даже без подтверждающих бумаг. Но это грозит налоговыми последствиями для компании. Инспекторы аннулируют расходы, не подтвержденные документами.

Канцтовары

Начнем с канцтоваров. Обычно их принимают к учету по накладной от поставщика или на основании авансового отчета (если канцелярку купил сотрудник).

Как оприходовать

Каждый бухгалтер по-своему учитывает канцтовары. Кто-то кропотливо приходует каждую позицию. Например, так: ручка гелевая Pilot черная, ручка синяя шариковая автоматическая BIC и т.д. У инспекторов точно не будет нареканий к такому учету, но он требует много времени.

https://www.youtube.com/watch?v=hIbZF4LHzr0

Другой вариант – не учитывать каждую позицию отдельно, а писать «Канцтовары» и указывать количество. Это экономит время. Но так невозможно контролировать запасы канцелярки.

К тому же к такому укрупненному учету инспекторы предъявят претензии. Во-первых, стоимость некоторых позиций может сильно различаться. Возьмем, к примеру, простую шариковую ручку и картридж для принтера. Ручка стоит 10–20 руб., а картридж – 1000 руб.

и даже больше. Во-вторых, канцтовары не всегда сразу отдают работникам. Часть остается у секретаря или на складе. А списать в расходы можно только ту канцелярку, что сотрудники уже получили и используют.

А если вся поставка учитывается как единица, то как делить товары?

Оптимальный вариант – учитывать канцтовары по однородным группам. Например, так: бумага для заметок, бумага для печати, ручки, карандаши, калькуляторы. Это не займет много времени. К тому же учет не искажается, так как стоимость товаров в одной группе примерно одинакова.

Метод, который выберете, закрепите в учетной политике в разделе «Сырье и материалы».

– В нашей компании канцелярку покупают сотрудники. Часто приносят чеки без расшифровки. Написано просто «Канцтовары» и указано количество. Как проводить такие документы?

– Вы можете принять канцтовары к учету как единицу, без разбивки на позиции. Но повторю, это рискованно. Общая сумма без расшифровки не устроит налоговиков. Они могут оспорить расходы. Попросите сотрудников переделать документы.

Учет в расходах на ОСНО и УСН

Смело списывайте канцтовары в расходы как на общей системе, так и на УСН. Организации на ОСНО учитывают их как прочие расходы, связанные с производством и реализацией (подп. 24 п. 1 ст.

264 НК РФ). Компании на УСН включают в расходы после оплаты на основании подпункта 17 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.

Разумеется, касается это только тех, кто платит налог с разницы между доходами и расходами.

Часто бухгалтеры допускают ошибку – списывают канцтовары сразу в момент покупки и не оформляют никаких документов. Тогда инспекторы вправе аннулировать затраты и доначислить налог. Чем больше сумма, тем выше риски. А за год на канцелярку организация тратится существенно.

Подтверждающие документы нужны всем без исключения. В том числе и организациям на упрощенке. Как и компании на общей системе, они ориентируются на пункт 1 статьи 252 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). А эта норма говорит, что расходы надо подтверждать документами.

Я объясню, какие бумаги нужны для списания. Представим, какой путь проходят канцтовары от покупки до использования.

Поступившие товары приходуют на счет 10 на основании товарной накладной. А если канцелярку купил подотчетник – то на основании товарного, кассового чека и авансового отчета.

Потом товары передают на склад либо напрямую сотрудникам или руководителям подразделений. Какими документами оформить такое перемещение? Если все покупки поступают на один склад, то дополнительные бумаги составлять не обязательно. Достаточно документов на покупку: накладной или чеков (п. 47 приказа Минфина от 28 декабря 2001 г. № 119н).

А вот если канцелярка поступает на разные склады или к разным материально ответственным лицам (МОЛ), то нужен приходный ордер (п. 49 приказа № 119н). Можно использовать унифицированную форму № М-4. Но она необязательна. Компания вправе разработать бланк сама.

Есть и другой вариант. Не составляйте отдельный приходный ордер. Вместо него на накладную поставьте штамп и заверьте его подписью МОЛ. На оттиске должны быть: название компании, дата получения товаров МОЛ и номер приходного ордера.

Отсутствие приходного ордера не влияет на налоговый учет. Этот документ – часть складского учета, правила которого компания устанавливает сама.

Когда канцелярку передадут работникам, ее можно списать в расходы. Главное составить документ, подтверждающий передачу. Им может быть требование-накладная по форме № М-11. Но она достаточно громоздкая. Вместо нее советую разработать и утвердить собственную форму.

Главное, чтобы в ней были обязательные реквизиты. Перечислю их. Прежде всего, это название документа, его дата, название компании, содержание операции, ее натуральные и денежные измерители. Также не обойтись без Ф. И.О., должностей и подписей ответственных лиц (п. 2 ст.

9 Закона о бухучете от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Обычно в небольших компаниях работа с канцтоварами устроена просто. Секретарь собирает заявки, заказывает канцелярку у поставщика. А потом раздает полученные товары руководителям подразделений или напрямую сотрудникам. В этом случае требование-накладную можно оформить так (см. образец ниже. – Примеч. ред.).

Скачать образец >>

Канцелярку выдали на весь отдел? Пусть в графе «Получил» распишется начальник отдела. Товары вручали сотрудникам персонифицированно? Придется собирать подпись каждого. Иначе кладовщик или секретарь не докажет передачу материалов.

Советую сделать в требовании дополнительную колонку с примечанием. В ней укажите, что канцтовары вы передадите сотрудникам конкретного подразделения для работы (см. пометку ! в образце выше.

– Примеч. ред.). Если не указать в требовании-накладной, где и как будут использовать канцтовары, то придется составлять акт на списание (п. 98 приказа № 119н).

Отметка в требовании поможет отказаться от лишних бумаг.

НДС

Компании на упрощенке списывают в расходы всю сумму, которую заплатили поставщику. В том числе и входной НДС.

Организации на ОСНО принимают НДС к вычету по канцелярке так же, как и по обычным покупкам. Главное, чтобы был счет-фактура от поставщика.

Когда компания покупает товары через подотчетника, можно остаться без счета-фактуры. Розничный продавец выписывать его не обязан – пункт 7 статьи 168 НК РФ.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a11/857166.html

WikiJurSovetnik.Ru
Добавить комментарий